湘南船山技工学校

2021年度部门整体支出

绩效评价报告

   委托部门：湖南省衡阳县财政局

   评价机构：湖南财正会计师事务所（普通合伙）

二〇二二年八月

目  录

一、 单位基本情况

（一）单位概况

（二）单位组织架构及人员情况

（三）绩效目标设定情况

二、部门整体收支情况

（一）资金收入情况

（二）资金支出情况

三、组织管理与制度建设情况

（一）预算管理方面

（二）财务管理方面

（三）政府采购方面

（四）项目管理方面

（五）资产管理方面

四、第三方重点绩效评价工作情况

（一）重点绩效评价目的

（二）评价指标的设置及划分标准

（三）重点绩效评价工作过程

五、部门整体产出与绩效情况

（一）产出情况

（二）产出绩效

（三）满意度情况

六、绩效评价指标分析

（一）投入分析

（二）过程分析

（三）产出情况分析

（四）效果情况分析

七、综合评价情况及评价结论

八、存在的主要问题

（一）绩效管理有待提升

（二）财务管理有待提高

（三）资产管理有待完善

（四）合同管理有待规范

（五）项目管理有待加强

九、相关建议

（一）加强预算管理，合理细化绩效目标

（二）加强财务管理，规范资金使用过程

（三）加强合同管理，增强风险防范意识

（四）规范资产管理，保障国有资产安全

（五）强化项目管理，加快项目工程进度

十、报告使用情况说明

湘财正专字[2022]第0000号

湘南船山技工学校

2021年度部门整体支出绩效评价报告

为加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中华人民共和国预算法》、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）、《衡阳县预算绩效管理暂行办法》（蒸政办发〔2019〕1号）、《衡阳县财政局关于开展2021年度绩效评价的通知》（蒸财绩〔2022〕2号）等有关文件规定，受衡阳县财政局委托，我所成立绩效评价工作组，对湘南船山技工学校（以下简称“船山技校”）2021年部门整体财政资金支出实施了绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、单位基本情况

（一）单位概况

船山技校创于一九八一年，座落于湖南省衡阳县西渡镇，是一所集中高级技工教育与技能培训于一体的国有公办学校，是湖南省重点技工学校，是高级技工、技师的摇篮。单位统一社会信用代码：12430421445467244X；法定代表人：周小华；开办资金：人民币545.80万元；单位住所：衡阳县西渡镇蒸阳大道2号；宗旨和业务范围：职业教育与培训，职业资格鉴定（职业技能等级认定），管理服务；主管单位：衡阳县人力资源和社会保障局。

学校食堂由船山技校自主经营，于2017年6月16日取得了衡阳县食品药品工商质量监督管理局核发的食品经营许可证，编号：JY34304210023356，有效期至2022年6月15日。

（二）单位组织架构及人员情况

船山技校共有9个科室，分别为：办公室、教务科、学生科、招生培训科、实训科、总务科、校企合作科、保卫科、财务科。另成立了团委、工会、妇委会等组织。

根据《船山技校机构编制方案》及中共衡阳县委机构编制委员会办公室于2019年11月17日出具的文件，核定船山技校编制人数150名，均为事业编制；截至2021年年末，船山技校实有在职人员134名，其中：事业编制人员92名、聘用人员42名。

（三）绩效目标设定情况

根据单位提交的绩效目标申报表，船山技校2021年整体支出绩效目标内容为：（1）数量指标：教师在职人数150人、在校学生人数2,315人；（2）质量指标：职责履行率≥100%；（3）成本指标：支出控制在批复的预算范围内，预算执行率≤100%；（4）时效指标：年度内开支；（5）效益指标：与湖南鹿视频文化传媒有限公司签订电子商务和多媒体制作专业共建校企合作协议，共建文创产教融合实训基地、获得荣誉奖励≥3个、投入147万元新增新能源汽车实训室1个。

二、部门整体收支情况

（一）资金收入情况

1.船山技校行政账

船山技校行政账2021年度账面收入总计2,938.74万元，其中：财政拨款收入1,203.36万元、事业收入645.99万元（其中学杂费461.31万元、劳动再就业基金181.68万元、联合培训费3.00万元）、非同级财政拨款收入1,042.17万元（含免学费收入616.76万元、食堂礼堂资金300.00万元、助学金45.40万元、实训补贴68.16万元、毕业生求职创业补贴11.85万元）、其他收入47.22万元（其中利息收入0.67万元、回收资产报废残值6.25万元、房租收入39.30万元、代扣养老保险1.00万元）。

2.船山技校食堂账

船山技校食堂账中2021年度账面收入总计417.94万元，其中：伙食收入415.98万元、其他收入1.96万元（房租收入）。

（二）资金支出情况

根据船山技校2021年度预算收入支出表，本年决算支出2,885.66万元，其中：基本支出1,888.89万元、项目支出416.77万元、债务还本支出580.00万元。整体支出预算执行率为98.19%，结转结余53.08万元。

1.船山技校行政账

（1）基本经费

船山技校2021年度账面基本经费支出共计1,888.89万元,其中：人员经费支出1,232.84万元，公用经费支出656.05万元。具体支出情况如下：

金额：万元

    说明1：船山技校2021年决算报表基本支出金额为1,101.37万元，其中：人员经费1,039.20万元、公用经费62.19万元，与账面支出不一致；系学校外请公司未按学校提供财务报表进行编制。

    说明2：由上表所示，部分科目如：手续费（科目记错）、培训费（涉及差旅费）、其他商品和服务支出、房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、基础设施建设、公务用车购置在2020年与2021年度支出金额差异较大，经查看单位明细账及与单位财务人员沟通，手续费差异原因系单位人员在2021年记错科目，将支付贷款利息计入手续费科目，培训差异原因系单位人员在2020年将培训中的差旅费一并计入培训费，其他商品和服务支出、房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、基础设施建设等科目差异原因系2020年学校开展实训楼建设，需要进行办公设备购置、专用设备购置、基础设施建设等一系列开支。

（2）项目经费

船山技校2021年度项目经费支出共计416.77万元，具体支出情况如下：

    说明：船山技校2021年决算报表项目支出136.91万元，与账面支出不一致；系学校外请公司未按学校提供财务报表进行编制。

2.船山技校食堂账

2021年度账面支出380.89万元，其中：直接材料支出285.63万元、直接人工支出79.75万元、间接费用支出15.50万元。具体情况如下表：

（三）“三公经费”支出情况

“三公经费”包括公务用车运行维护费、因公出国（境）费用、公务接待费。船山技校2021年“三公经费”预算控制数为7.00万元，2021年“三公经费”账面实际开支4.19万元，其中公务用车运行维护费4.01万元，公务接待费0.18万元，具体明细如下：

 单位：万元

（四）抽查项目情况

1.新能源设备采购

根据《湘南船山技工学校新能源汽车实训室建设方案》，该项目前期预算为1,473,188.61元，需要采购新能源汽车高压安全系统实训考核台、永磁同步电机解剖展示台、动力电池组拆装检测实训台、新能源汽车驱动电机总成拆装实训考核台、新能源汽车分控联动实训系统、新能源汽车驱动系统虚拟拆装检测实训系统、新能源汽车电机虚拟拆装实训系统、纯电动汽车通适教学资源系统等设备。

该项采购计划于2020年12月23日获得衡阳县人力资源和社会保障局和衡阳县财政局社会保障股同意，2021年1月6日，湖南财苑工程咨询有限公司出具了询价报告，金额为1,473,188.61元；2021年1月7日获得衡阳县政府采购事物中心同意。2021年1月25日通过竞争性磋商，确定中标单位为上海景格科技股份有限公司，中标金额1,470,200.00元。

现场审计发现，该项目于2021年6月9日通过双方验收合格并投入正常使用；截至2021年12月31日，该项设备款已经支出139.67万元，剩余质保金7.35万元未付。

2.食堂礼堂建设项目

根据《关于湘南船山技工学校、礼堂工程项目初步设计的批复》（蒸建设〔2019〕35号），该项目建设规模和内容为：规划新建建筑面积3617平方米，容积率0.64，建筑密度19.3%、绿地率38.6%（综合计算）。项目由1栋单体公共建筑组成，地上2层，无地下层， 建筑高度11.03米，一层设餐厅、商店、厨房操作问及配套仓库、更衣室等房间； 二层设礼堂（会议室）及配套主席台、更衣、音控、办公、卫生间等房间。建筑防火类别为多层公共建筑，一星绿色建筑，耐火等级二级，屋面防水等级II级，建筑结构抗震设防烈度为6度，基础结构形式采用桩基础、主体结构为框架结构，设计结构合理使用年限50年。

根据《关于湘南船山技工学校食堂和礼堂工程招标上限值的评审意见》蒸财评涵（2021）Y-220，确定招标上限值为1,096.90万元；船山技校于2021年9月17日通过公开招投标，于10月9日确定中标单位为湖南力本建筑工程有限公司，中标金额1,028.21万元。

现场审计发现，学校于2021年11月收到县财政新建食堂礼堂款资金300万元，截至2021年12月31日，该项目仅支出50万元，经与单位相关项目负责人沟通，该项目于2021年11月22日开工，经查看项目签订合同，该项目约定工期为180天，截至现场审计日，该项目尚未完工，经查看工程进度报表，项目已完成一层及二层隔层梁板柱主体。

三、组织管理与制度建设情况

（一）预算管理方面

船山技校在预算管理方面制定了《预算管理制度》，对预算管理职权、预算编制、预算的审批与分解、预算的执行、控制级调整、决算与绩效评价管理作出了具体的规定。

（二）财务管理方面

船山技校在财务管理方面制定了《财务管理制度》《收支业务管理制度》《现金管理制度》《学生资助资金管理制度》等制度，规范了财务部门对支出的审核控制，对现金的管理及使用、学生资助专项资金的使用范围及拨付方式作出了明确的规定。

（三）政府采购方面

船山技校制定了《政府采购管理制度》，该制度明确规定集中采购目录内限额标准30万元以下的货物及服务类项目，须在电子卖场进行采购；集中采购目录外限额标准30万以下的货物及服务类项目，可在电子卖场直购或竞价采购，电子卖场没有的货物及服务类项目，可通过线下联系商家，商家在电子卖场上架后采购。

（四）项目管理方面

船山技校为加强建设项目管理，提高工程质量，保证建设项目进度，控制建设项目成本，依据《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国政府采购法》等法律法规，并结合单位实际情况，制定了《建设项目管理制度》，规范了建设项目的立项控制、建设项目实施的过程控制、建设项目竣工控制及建设项目资金控制。

（五）资产管理方面

船山技校制定《固定资产内部控制制度》，对单位资产的购置、管理、使用、核算、处置及盘点等做出相关规定与要求。

四、第三方重点绩效评价工作情况

（一）重点绩效评价目的

通过开展第三方重点绩效评价，全面了解、分析财政拨付资金使用及管理情况，了解船山技校整体运行及履职履责情况，并就发现的相关问题提出针对性的建议，以规范船山技校整体资金的分配、使用和管理，明确项目申报、审批、实施及验收的流程规定，如实反馈财政资金的使用情况，切实提高财政资金使用效益。

（二）评价指标的设置及划分标准

1.评价指标。本次绩效评价指标体系主要参照《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）文中《部门整体支出绩效评价共性指标框架》进行设置。

2.评价等级。本次绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式，依据湘财绩〔2020〕7号相关规定，总分设置为100分，等级划分为四档，其分别为：90分（含）—100分为优；80分（含）—90分为良；60分（含）—80分为较差；60分以下为差。

（三）重点绩效评价工作过程

根据相关政策规定和蒸财绩〔2022〕2号文的要求，我所按下列步骤开展了绩效评价工作：

1.前期准备

抽调专人成立重点绩效评价现场工作小组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，评价体系由投入、过程、产出和效果四部分组成，其中投入15分、过程25分、产出35分、效益25分。采取了资料收集、座谈交流、实地核查、问卷调查等评价方法。通过联系相关部门和单位，确定了绩效评价的实施时间。

2.具体实施

一是收集、检查单位资料。收集单位三定方案、制度建设、资金拨付明细、预决算报表、工作计划与总结等资料；核查相关制度是否完善，专项项目申报、审批、实施、验收等程序是否合规，资金拨付手续是否齐全、是否存在截留、挪用等情况；二是单位实地查看。通过与相关负责人员面对面交谈、现场查看单位实况等方式，采集了相关数据，核查了资金使用、相关制度落实等情况；三是形成评价报告。通过对相关资料进行综合分析，按照确定的评价指标和标准，结合现场评价情况，得出评价结论，形成绩效评价报告。

五、部门整体产出与绩效情况

（一）产出情况

1.招生就业。2021年，船山技校实现招生人数1,003人，年度指标值为900人，创历史新纪录，全日制在校生达到2,369人，办学规模得到进一步扩大。毕业人数为402人，其中：其中单招录取103人，就业299人，除单招录取生外全部就业，就业率为100.00%。学校2020年毕业人数882人，其中单招录取126人，就业756人，除单招录取生外全部就业，就业率100.00%。

2.助力贫困生。2021年，学校精准发放助学金45.40万元，帮助454名贫困学生及时解决了学习上和生活上的困难。

3.师资队伍建设。船山技校积极扩充师资队伍，2021年下半年，新增教师12人，其中招考老师8人、遴选3人、外聘1人，年度指标值为20人，需要继续加强师资力量建设。

4.校区建设方面。船山技校2021年计划开展新食堂建设项目，已完成公开招投标阶段，并与2021年11月22日开工建设。

5.资产配置方面。2021年新增新能源汽车实训室一个，购买了一套物联网竞赛设备、900套学生桌椅和200条凳子，加装了一台800千伏安变压器，食堂新增12台大型消毒柜，给学生创造了更好的学习生活环境，进一步提升了办学能力。

（二）产出绩效

1.抓好党建工作，推进乡村振兴

2021年，船山技校认真落实党史学习教育工作，加强教工意识形态教育，不断巩固和提升支部“五化建设”，认真落实“三会一课”；全年共召开支委会13次，党员大会5次，远程教育12次，主题党日活动13次，发展预备党员1名，推选入党积极分子2名，预备党员转正1名；在县人社局举办的“百年党恩深·满腔人社情”朗诵比赛中荣获团体一等奖，李露同志被评为“优秀党员”，范燕同志被评为“优秀党务工作者”。

2021年5月，船山技校组织学校干部、教师进驻三湖镇福兴村开展乡村振兴工作，“七一”前走访慰问困难党员和老党员4人，积极开展环境卫生整治，目前学校已为驻点村争取体育及休闲设施一套，拨付工作经费2万元、支持村道扩宽亮化款4万元。

2.积极促进教师发展，提升教师执教水平

船山技校重视教师队伍建设，组织教师培训、参加由人社部门及其他部门组织的各类技能竞赛，通过竞赛学习优秀经验，营造“以赛促教、以赛促学”的良好氛围。2021年，学校送派5名教师参加全国技工院校师资能力提升培训；派八位老师参加“第四届全国智能制造应用技术技能大赛湖南选拔赛”，获得“优秀竞赛单位”称号；派易恒春老师参加“衡阳市第七届职工职业技能大赛钳工比赛”，荣获第二名；派六位老师参加“衡阳市第一届职业技能大赛选拔赛”，荣获“优秀组织奖”，尹超群老师荣获数控铣第三名。

3.重视德育教育，倡行“雷锋精神”

船山技校开展多种形式的主题教育活动，坚持每周在国旗下讲话，教育学生在校园内，做友善的学生；在家庭里，做懂事的孩子；在社会上，做文明的使者；组织学生开展“学雷锋”、“我爱我校，庆建校40周年”、“感恩”、“劳动拥抱新时代、勤俭奉献最光荣”、“珍爱生命、远离毒品”、“健康教育”等主题活动，全面开展学生家访活动，培养德智体美劳全面发展。

2021年12月，20级计算机班学生黄福生、陈建军、屈琼冬勇救七旬老妪的事迹得到省、市县级主流媒体和互联网上广泛报道，三位同学以自己的行动践行了“雷锋精神”，弘扬了正气，传递了正能量，体现了新时代中职学生的良好精神风貌，受到了市民们的好评与点赞。

4.坚持技工教育与职业培训并举

2021年学校主动把技工教育发展融入本地支柱产业链，与校企合作企业实施专业共建、师资共建、实训基地共建。开展各类职业技能培训和就业培训，承担职业技能鉴定和就业推介等服务。与湖南鹿视频文化传媒有限公司签订电子商务和多媒体制作专业共建校企合作协议，共建文创产教融合实训基地。牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念。以“立德树人和培育工匠精神”为根本，以“培养综合职业能力”为核心，坚持“高端引领、校企合作、多元办学、内涵发展”的办学理念，按照“编制到校、经费包干、自主聘用、动态管理”规定，坚持提高质量、促进就业，服务发展，着力培养德智体美全面发展所急需的后备产业工人和高技能人才。第四届全国智能制造应用技术技能大赛湖南选拔赛中获“优秀竞赛单位”；衡阳市职业技能大赛中获“优秀组织奖”；2021年度获得“衡阳县模范职工之家”、“衡阳县五星先进工会”。

船山技校多方寻求与高校交流，与冷水江高级技工学校、衡阳技师学院、平江县职业技术学校、衡阳市第五技工学校开展经验交流会，学习先进经验，补齐自身短板，促进平衡发展。

（三）满意度情况

1.学校教职工满意度

评价组对船山技校教职工进行了满意度调查，发放了调查问卷110份，收回问卷110份，教职工问卷调查满意度85.23%，具体情况如下：

图1：湘南船山技工学校职工满意度情况

2.在校学生满意度

评价组对船山技校在校学生进行了满意度调查，发放了调查问卷100份，收回问卷100份，在校学生问卷调查满意度92.00%，具体情况如下：

图2：湘南船山技工学校在校生满意度情况

六、绩效评价指标分析

（一）投入分析

该项分值15分，计14.5分，具体得分情况见下表：

1.绩效目标6分，实得5.5分：

（1）绩效目标合理性 （3分）：项目所设定的绩效目标符合客观实际，不扣分；

（2）绩效指标明确性 （3分）：船山技校设置的绩效目标中的质量指标、时效指标过于笼统，没有细化。技校目标未涵盖食堂、礼堂建设项目，扣0.5分。

2.预算配置9分，实得9分：

（1）财政供养人员控制率（3分）：财政供养人员控制率=（财政供养人数/编制数）×100%=（134/150）×100%=89.33%，不扣分；

（2）重点支出安排率（6分）：重点支出安排率=（重点预算支出/预算总支出）×100%=（2,885.67/2,885.67）×100%=100.00%，不扣分。

（二）过程分析

该项分值25分，计18.75分，具体得分情况见下表：

1.预算执行10分，实得8.75分：

（1）预算执行率（2分）：全年预算支出总额为2,940.34万元。实际支出总额为2,885.67万元；预算执行率为98.24%，扣0.1分；

（2）支出进度（2分）：无项目未完成进度要求，完成资金下达，不扣分；

（3）结转结余率（2分）：2021年结余率1.9%，2020年结余率0.39%，扣0.15分；

（4）“三公经费”控制率（2分）：2021年度公务用车运行维护费预算控制数为1.77万元，实际决算数为4.01万元，超出预算控制数2.24万元，扣1分；

（5）政府采购执行率（2分）：船山技校2021年度无政府采购预算，全年政府采购金额为1,402.60万元，其中在电子卖场采购金额为227.37万元，新能源汽车设备竞争性磋商中标价为147.02万元，食堂礼堂公开招投标中标价为1,028.21万元，不扣分。

2.预算管理12分，实得7.5分：

（1）管理制度健全性（3分）：现金管理制度未得到有效执行，合同未公示，且存在合同后签、合同签订不及时的情况，扣1.5分；

（2）资金使用合规性（5分）：会计核算不规范，存在大额现金支出，费用报销附件欠规范，部分非税收入未按收支两条线进行管理，项目资金调剂使用，扣2分；

（3）预决算信息公开性（2分）：船山技校于2021年4月1日在衡阳县人民政府门户网站（http://www.hyx.gov.cn/）公开了2021年度部门预算信息；按规定要求在预决算公开管理平台上对2021年度部门决算信息进行公开，不扣分；

（4）基础信息完善性（2分）：决算报表数据与账面不一致，扣1分。

3.资产管理3分，实得2.5分：

（1）资产管理安全性（2分）：经现场盘点发现学校为对已不存在的资产进行销账处理，扣0.5分；

（2）固定资产利用率（1分）：固定资产利用率99.78%，不扣分。

（三）产出情况分析

该项分值35分，计30.8分，具体情况见下表：

1.职责履行5分，实得4.5分：

（1）预算绩效管理（3分）：学校未公开绩效目标和绩效自评，扣0.5分；

（2）单位履职情况（2分）；单位履职、运转正常，根据衡阳县人力资源和社会保障局《关于2021年度局属单位绩效评估结果的通报》（蒸人社发〔2022〕16号），湘南船山技工学校被评为优秀单位，不扣分。

2.数量指标15分，实得12.3分：

（1）新生招生人数（3分）：2021年招生人数为1,003人，不扣分；

（2）助力贫困生（3分）：学校2021年收助学金拨款45.4万元，发放助学金45.4万元，不扣分；

（3）食堂、礼堂建设（3分）：该项目于2021年11月22日开工建设，截至现场评价日仍处于在建阶段（已完成一层及二层隔层梁板柱主体），单位解释因施工期间雨水过多，造成工程未完工，酌情扣1.5分；

（4）教师招聘（3分）：学校2021年教师招聘人数为12人，扣1.2分=（8/20）×3，扣1.2分；

（5）新能源汽修实训设备（3分）：该项目于2021年6月9日通过双方验收合格并投入正常使用，不扣分。

3.质量指标6分，实得6分：

（1）毕业生就业率（3分）：毕业402人，其中单招录取103人，就业299人，就业率100.00%（2020年毕业人数882人，其中单招录取126人，就业756人，就业率100.00%），不扣分；

（2）验收合格率（3分）：单位2021年新增资产已全部验收，不扣分。

4.时效指标5分，实得4分：

工作完成及时性（5分）：新食堂礼堂建设项目进度滞后，该项目与2021年11月22日开工建设，工期180天，截至现场审计日，该项目尚未完工。经沟通了解，2022年上半年雨水较多导致工期滞后，扣1分。

5.成本指标4分，实得4分：

项目成本节约率（4分）：新能源实训设备（1,990,000-1,470,200）/1,990,000=26.12%， 不扣分。

（四）效果情况分析

该项分值25分，计22分，具体情况见下表：

1.可持续发展（5分）：学校在第四届全国智能制造应用技术技能大赛湖南选拔赛中获“优秀竞赛单位”；在首届衡阳市职业技能大赛中获“优秀组织奖”，尹超群老师获数控铣第三名，不扣分；

2.社会效益（10分）：2021年船山技校招生1,003人，2021年在校生达到2,369人。学校办学条件得到改善，办学规模有所扩大，促进了教师发展，提升了教学质量，不扣分；

3.单位职工满意度（5分）：发放调查问卷111份，收回有效问卷111份，职工满意度为85.23%，扣2分；

4.受益群众满意度（5分）：发放调查问卷100份，收回有效问卷100份，学生满意度为92%，扣1分。

七、综合评价情况及评价结论

通过书面评价环节与现场评价环节，综合船山技校提供的佐证材料和现场核查结果，对照《衡阳县湘南船山技工学校2021年度部门整体支出绩效评价指标评分表》投入、过程、产出及效果等方面13项二级指标、30项三级指标综合评分（详见附件），得分为86.05分，其中投入绩效为14.5分，过程绩效为18.75分，产出绩效30.8分，效果绩效为22分。

按照《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）规定，综合评价等级为“良”。

八、存在的主要问题

（一）绩效管理有待提升

绩效目标编制不详细。学校设置的绩效目标中的质量指标、时效指标过于笼统，没有细化，缺少可衡量性；且绩效目标设定不完整，未涵盖食堂、礼堂建设项目。

（二）财务管理有待提高

1.会计核算不规范。如：2021年10月44#凭证，平台代收生活费6,400.00元；2021年11月13#凭证，平台代收生活费9,600.00元，预算会计计入事业预算收入。

2.大额现金支付。如：2021年1月51#凭证，现金支付彭丹丹2021迎新晚会化妆费1,555.00元；2020年3月47#凭证，现金支付2020年决算报表编审费1,980.00元。

3.成本费用报销附件不规范。2021年6月4#凭证，付实训楼、新宿舍消防二次安装工程余款23,944.60元，合同签订方为湖南丰益工程有限公司衡阳分公司，发票开具方为王春友个人代开发票；2021年5月39#凭证，付丁曙初、刘志晴、周亮等差旅费480.00元，差旅费报销单中姓名一栏有涂改液痕迹。

4.部分非税收入未按收支两条线进行管理。经查看单位记账凭证及相关报表，2021年度学校事业收入中的学杂费645.99万元、其他收入中的利息收入0.67万元、回收资产报废残值6.25万元和房租收入41.26万元未先上缴县财政。不符合《政府非税收入管理办法》中资金管理第二十七条“非税收入应当依照法律、法规规定或者按照管理权限确定的收入归属和缴库要求，缴入相应级次国库”等相关规定。

5.个别“三公经费”超预算支出。经查看单位预决算报表，2021年度公务用车运行维护费预算控制数为1.77万元，实际决算数为4.01万元，超出预算控制数2.24万元。

6.预决算报表编制不完整。船山技校2021年未将事业收入647.59万元、非同级财政拨款收入1,042.17万元、其他收入47.22万元及对应支出编入预算报表、决算报表。

（三）资产管理有待完善

1.未对固定资产进行卡片管理。本次评价对船山技校固定资产进行了抽查盘点，发现单位固定资产均未打印粘贴固定资产卡片或条码。

2.固定资产账实不符。本次评价对船山技校固定资产进行了抽查盘点，发现丰田牌汽车实物已由衡阳县国有资产管理中心调走拍卖处置，当年学校未做销账处理。

（四）合同管理有待规范

1.合同未公示。食堂和礼堂建设项目，2021年10月29日与中标单位湖南力本建筑工程有限公司签订项目建设合同，该合同未在政府采购网上进行公示。

2.存在合同后签的情况。如2021年3月36#凭证，付德信财务公司2020年资产系统维护等服务费5,500.00元，发票开具时间为2020年12月29日，合同签订时间为2021年1月5日，晚于发票开具时间。

3.采购合同签订不及时。新能源设备采购项目，采购代理机构于2021年1月25日发出中标通知书，中标通知书约定发出的30日内与中标人签订合同，实际该合同签订日期为2021年3月4日，已超过中标通知书发出之日起三十日。

（五）项目管理有待加强

1.项目建设进度滞后。本次评价过程中发现，食堂礼堂建设项目建设进度滞后于合同要求；船山技校2021年10月29日与湖南力本建筑工程有限公司签订了《湘南船山技工学校食堂礼堂建设项目合同》，合同约定工期为180日历天；该项目于2021年11月22日开工建设，截至现场评价日仍处于在建阶段（已完成一层及二层隔层梁板柱主体），单位解释因施工期间雨水过多，造成工程未完工。

2.项目资金调剂使用。学校于2021年11月收到县财政新建食堂礼堂款资金300万元，截至2021年12月31日，该项目仅支付合同预付款50万元，但船山技校年底银行账户余额为182.92万元，不足250万元。

九、相关建议

（一）加强预算管理，合理细化绩效目标

进一步强化绩效管理的责任意识，切实加强组织和领导，通过对中长期发展规划的梳理、分解，对部门和单位职能的梳理，概括、提炼出能够反映工作职责的关键性指标，收集相关基准数据，结合年度预算安排等情况，确定相应指标值，确保绩效目标明确、细化、量化、合理。

（二）加强财务管理，规范资金使用过程

1.学校财务人员应严格按照国家统一的会计制度的规定处理业务，及时、准确的记录会计事项，确保收入、费用归入恰当的会计科目；

2.对原始凭证进行严格审核，对不真实的原始凭证不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，使会计工作真正起到监督作用，防止产生不合理的支出；

3.加强现金管理，杜绝大额现金支出，严格按照《现金管理暂行条例》规定支出现金，对于1000元以上的支出，采取银行转账的方式支付；

4.加强非税收入管理，非税收入是政府财政收入的重要组成部分，应当纳入财政预算管理。单位应严格按照非税收支两条线对非税收入进行管理，取得的非税收入应先上交财政再由财政进行统筹安排；

5.加强“三公经费”预算控制，细化预算编制，明确开支标准，加强预算审核，坚持先预算后支出，切实减少“三公经费”的支出；

6.按规定编制决算、会计报表，完整、准确反映决算收支、执行、结余情况。

（三）加强合同管理，增强风险防范意识

学校应严格执行《中华人民共和国招标投标法》《政府采购法》等相关文件，按要求公示合同，及时签订合同，确保双方权利及项目顺利完成。

（四）规范资产管理，保障国有资产安全

建议补充资产管理制度，规范实物资产的管理，对固定资产进行定期或不定期的盘点，及时办理资产变更销账手续，确保固定资产账实相符，对固定资产实行卡片管理，并明确使用部门及责任人，规范资产管理，确保国有资产的安全、完整。

（五）强化项目管理，加快项目工程进度

一是建议加强对建设类项目的管理，加快学校食堂礼堂的建设进度，使学校教职工和学生有一个安全、良好的就餐和活动场所；二是单位应严格规范项目资金管理，保证专项资金专款专用，规范资金使用过程，避免对专项资金进行挪用、混用，对于已调剂使用的资金，单位应提供详细的情况说明上报财政，并及时对该问题进行整改。

十、报告使用情况说明

本报告仅供委托方了解部门整体支出绩效情况和船山技校加强部门整体绩效管理参考使用，非经委托方和本所许可，不得用于其他目的。

   附件：衡阳县湘南船山技工学校2021年度部门整体支出绩效评价指标评分表

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湖南财正会计师事务所（普通合伙）   中国注册会计师：

           中国•长沙               中国注册会计师：

二〇二二年八月二十八日

附件：

衡阳县湘南船山技工学校2021年度部门整体支出绩效评价指标评分表