衡阳县关市镇人民政府2021年度

部门整体支出绩效评价报告

 委托部门：湖南省衡阳县财政局

评价机构：湖南正旺会计师事务所有限公司

二〇二二年八月

目  录

一、基本情况

（一）主要职能

（二）机构设置情况

（三）人员情况

（四）绩效目标设定情况

二、部门整体收支情况

（一）年初预算收支情况

（二）年末决算收支情况

（三）“三公经费”支出情况

（四）项目支出情况

（五）项目抽查情况

三、制度建设情况

（一）财务管理制度建设

（二）政府采购制度建设

（三）固定资产管理制度建设

（四）项目管理制度建设

四、第三方绩效评价工作情况

（一）重点绩效评价目的

（二）评价指标的设置及划分标准

（三）重点绩效评价工作过程

五、评价结论及分析

（一）综合评价结论

（二）评价指标分析

六、存在的主要问题

（一）预算编制欠科学

（二）村级财务不规范

（三）项目管理不到位

七、改进措施和建议

（一）科学编制预算

（二）加强村财管理

（三）加大项目监管

八、绩效评价结果应用建议

九、报告附表

 附件1：关市镇人民政府2021年度部门整体支出绩效评价指标评分表

 附件2：关市镇人民政府满意度问卷调查结果

衡阳县关市镇人民政府

2021年度部门整体支出绩效评价报告

（征求意见稿）

为进一步强化财政支出绩效理念和责任意识，规范财政资金管理，切实提高财政资金使用效益，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7号）、《衡阳县人民政府办公室关于<印发衡阳县预算绩效管理暂行办法>的通知》（蒸政办发〔2019〕1号）、《衡阳县财政局关于开展2021年度绩效评价工作的通知》（蒸财绩〔2022〕2号）等文件精神及相关工作要求，受衡阳县财政局委托，湖南正旺会计师事务所有限公司（以下简称“我所”）对衡阳县关市镇人民政府（以下简称“关市镇”）2021年度部门整体支出开展绩效重点评价。现将有关情况报告如下：

一、基本情况

关市镇人民政府位于衡阳县关市镇关帝庙居委会横街，是由党政机构及事业单位组成的行政单位。区域面积90.74平方公里，下辖22个自然村，2个社区，户籍人口5万余人。关市矿产资源丰富，有储量丰富的铅锌矿、质地优良的花岗岩、蕴藏量巨大的铁矿，其中以铁矿为主，目前主要有湖南尚卿（含原新雁）、湖南三安等企业从事铁矿产品采选。

（一）主要职能

1.执行本级人民代表大会决议和上级国家行政机关的决定和命令，发布决定和命令；落实国家政策，严格依法行政。

2.执行行政区域内的经济和社会发展计划、预算，管理区域内的经济、教育、科学、文化、体育事业和财政、民政、公安、司法行政、计划生育等行政工作；发展乡村经济、文化和社会事业，提供公共服务。制定和组织实施经济、科技和社会发展计划，制定资源开发技术改造和产业结构调整方案，组织指导好各业生产，搞好商品流通，协调好镇政府与外地区的经济交流与合作，抓好招商引资，人才引进项目开发，不断培育市场体系，组织经济运行，促进经济发展。

3.保护社会主义全民所有制的财产和劳动群众集体所有制的财产，保护公民私人所有的合法财产，保护各种经济组织的合法权益，取缔非法经济活动，调解和处理民事纠纷，打击刑事犯罪维护社会稳定，保障公民的人身权利、民主权利和其他权利。

4.制定并组织实施村镇建设规划，部署重点工程建设，地方道路建设及公共设施，水利设施的管理，负责土地、林木、水等自然资源和生态环境的保护，做好护林防火工作。

5.按计划组织本级财政收入和地方税的征收，完成国家财政计划，不断培植税源，管好财政资金，增强财政实力。

6.保障宪法和法律赋予妇女的男女平等、同工同酬和婚姻自由等各项权利，保障少数民族的合法权利和尊重少数民族的风俗习惯。

7.抓好精神文明建设，丰富群众文化生活，提倡移风易俗，反对封建迷信，破除陈规陋习，树立社会主义新风尚。

8.承办县委、县人民政府交办的其他事项。

（二）机构设置情况

关市镇内设机构6个，所属事业单位3中心1大队。内设机构是党政综合办公室、经济发展办公室、社会事务办公室、自然资源和生态环境办公室、社会治安综合治理和应急管理办公室、基层党建工作办公室；所属事业单位分别是社会事业综合服务中心、农业综合服务中心、政务服务中心、综合行政执法大队。

（三）人员情况

截至2021年12月31日，关市镇核定批复的人员编制数92人，实有在职人员62人，其中行政人员32人、事业人员30人。具体情况见下表：

（四）绩效目标设定情况

根据关市镇提交的部门整体支出绩效目标表，关市镇2021年度部门整体绩效目标设定为：

人员经费按照相关政策及时发放到位，按时足额缴纳政策性社会保障资金（公积金、社保、养老）; 严格控制三公经费，确保机关正常运行；做好社会保障工作，保证公用经费按照预算项目合理支出，确保单位办公合理运转；加大灾害防治、森林防火、安全生产知识培训力度，确保人民生命财产安全。具体指标设立情况如下：

二、部门整体收支情况

（一）年初预算收支情况

根据关市镇2021年度部门预算报表，2021年度关市镇年初预算数为1241.52万元，其中公共财政预算拨款1,226.52万元、上年结余15.00万元。

年初预算支出为1,241.52万元，其中基本支出为1,226.52万元，包括工资福利支出912.47万元、一般商品和服务支出297.52万元、对个人和家庭的补助16.52万元；项目支出15.00万元（专项商品和服务支出15.00万元）。具体明细如下表：

金额单位：万元

（二）年末决算收支情况

根据关市镇2021年度部门决算报表，2021年度共计收入1,716.77万元，其中一般公共预算财政拨款收入1,151.15万元，政府性基金预算财政拨款收入0万元，年初结转和结余565.62万元。

共计支出1,716.77万元，其中：基本支出1,686.77万元，包括人员经费支出1,226.06万元，公用经费支出460.71万元；项目支出30.00万元，全部为基本建设类项目。资金使用率为100%。具体情况如下表：

 金额单位：万元

   2021年基本支出超预算475.25万元，主要原因如下：

①个人农业生产补贴决算数为469.96万元，年初无预算；

②办公费年初预算3.67万，决算增加17.17万元；

③印刷费无预算，决算支出38.30万元，差旅费无预算，决算支出16.00万元；维修费无预算，决算支出31.20万元，租赁费无预算，决算支出6.00万元；这几项经费均为政府运行基本开支，存在明显的预算不合理。

④专用材料费无预算，决算支出54.00万元；劳务费无预算，决算支出52.42万元，其他交通费用预算22.20万元，决算支出增加29.57万元。

⑤预算与决算差异原因主要为：是因为在预算的时候不够完善，科目没有细化到内容，预算与决算科目的核算和统计口径不一致，预算的制定与执行监管不严格，没做到支出与预算的对应，只是在总体金额上进行控制，对超出部分就按追加的方式进行管理，结果造成了预算与决算某些明细科目差异较大的情况。

（三）“三公经费”支出情况

根据关市镇2021年度部门预算公开表及2021年部门经济科目余额表，关市镇2021年“三公经费”年初预算数为13.67万元，2021年“三公经费”决算数为12.05万元，结余1.62万元，“三公经费”明细如下：

                                              金额单位：万元

（四）项目支出情况

关市镇2021年年初项目支出预算金额为15.00万元，2021年末项目支出决算金额为30.00万元，全部为基本建设类项目。

（五）项目抽查情况

关市镇针对于用于村级建设的专项资金，实行资金监管制度，由关市镇代收代付，关市镇以村为单位设置明细科目进行核算。根据关市镇2021年重点工作任务和县财政局蒸财绩〔2022〕2号的评价要求，评价小组随机抽查了8个村组（社区）共计15个工程项目，抽查项目个数占总项目个数的33.33%。抽查情况见下表：

金额单位：元

三、制度建设情况

（一）财务管理制度建设

关市镇制定了《财务管理制度》，对管理组织、管理形式、管理权限、经费支出办法、监督和检查、奖惩做出了具体的规定。在管理形式上严格要求加强单位帐户的管理，严格实行镇财政单一帐户管理制度，加强预决算管理，严格执行部门预算、国库集中支付、收支两条线等相关制度。

关市镇印发了《关于建立健全机关学习、考勤和财政内务管理制度的决定》，对财务收入管理、财务支出审批、财务日常业务管理、预借款管理、固定资产管理、租车补贴标准、项目建设、专项经费、公车管理制度等方面做出了具体规定。

（二）政府采购制度建设

关市镇制定了《政府采购业务管理制度》，对采购制度与其遵循原则、采购管理机构、采购工作职责、采购方式、采购工作程序和采购监督检查等方面做出了具体规定。

（三）固定资产管理制度建设

关市镇制定了《固定资产管理制度》，对纳入政府采购范围的固定资产的产权界定、配备、清查、变动处置以及资产使用等方面做出了具体规定。规定由专人负责固定资产的日常管理工作，建立固定资产卡片，每年末对固定资产进行盘点等。

（四）项目管理制度建设

关市镇制定了《建设项目服务管理制度》，对建设项目的工作责任、主要查验资料、工作要求出了具体规定，其中明确规定了立项（审批备案）阶段、工程设计审批阶段、工程规划许可证审批阶段、施工许可证审批阶段、竣工验收阶段所需要的资料及注意事项。

四、第三方绩效评价工作情况

（一）重点绩效评价目的

通过开展第三方重点绩效评价，全面了解、分析财政拨付资金使用及管理情况，了解关市镇整体运行及履职履责情况，并就发现的相关问题提出针对性的建议，以规范关市镇整体资金的分配、使用和管理，明确项目申报、审批、实施及验收的流程规定，如实反馈财政资金的使用情况，切实提高财政资金使用效益。

（二）评价指标的设置及划分标准

1.评价指标。本次绩效评价指标体系主要参照《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）文中《部门整体支出绩效评价共性指标框架》进行设置。

2.评价等级。本次绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式，依据湘财绩〔2020〕7号相关规定，总分设置为100分，等级划分为四档，其分别为：90分（含）—100分为优；80分（含）—90分为良；60分（含）—80分为较差；60分以下为差。

（三）重点绩效评价工作过程

根据相关政策规定和（蒸财绩〔2022〕2号）的要求，我所按下列步骤开展了绩效评价工作：

1.前期准备

抽调专人成立重点绩效评价现场工作小组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，并设计了相关表格，评价体系由投入、过程、产出和效果四部分组成，其中投入15分、过程25分、产出35分、效果25分。采取了资料收集、座谈交流、实地核查、问卷调查等评价方法。通过联系相关部门和单位，确定了绩效评价的实施时间。

2.具体实施

一是收集、检查单位资料。收集单位三定方案、制度建设、资金拨付明细、预决算报表、工作计划与总结等资料；核查相关制度是否完善，专项项目申报、审批、实施、验收等程序是否合规，资金拨付手续是否齐全、是否存在截留、挪用等情况；二是单位实地查看。通过与相关负责人员面对面交谈、现场查看单位实况等方式，采集了相关数据，核查了资金使用、相关制度落实等情况；三是形成评价报告。通过对相关资料进行综合分析，按照确定的评价指标和标准，结合现场评价情况，得出评价结论，反馈评价单位征求意见后，形成绩效评价报告。

五、评价结论及分析

（一）综合评价结论

通过书面评价环节与现场评价环节，综合关市镇提供的佐证材料和现场核查结果，对照《关市镇人民政府2021年度部门整体支出绩效评价指标评分表》投入、过程、产出及效果等方面27项具体指标综合评分（详见附件1），得分为90.4分，其中投入绩效为14分，过程绩效为18.9分，产出绩效33分，效果绩效为24.5分。

按照《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）规定，综合评价等级为“优”。

（二）评价指标分析

1.投入指标情况分析（分值为15分，评价得分14分）

本次评价设定的投入指标包括目标设定、预算配置二个二级指标，其中目标设定包括绩效目标合理性、绩效指标明确性两个三级指标；预算配置包括财政供养人员控制率、重点支出安排率二个三级指标。

投入指标得分情况

（1）目标设定。2021年关市镇制定的发展目标及绩效目标，总体而言，基本符合本部门“三定”方案确定的职责和实施规划，与本部门工作任务基本相符，当年乡镇未发生重大灾害及重大安全事故，但在目标设定上不够全面，绩效目标设置存在部分不合理，灾害防治、森林防火、安全生产知识培训无具体培训次数、培训人数及培训效果，人、畜、作物死亡率没有具体指标对比；农民增收也没有具体参考数值。该项指标得5分。

（2）预算配置。财政供养人员控制率为52.17%，重点支出安排率≥90%。该项指标得9分。

2.过程指标情况分析（分值为25分，评价得分18.9分）

过程指标包括预算执行、预算管理、资产管理三个二级指标。预算执行包括预算执行率、支出进度、结转结余率、“三公经费”控制率、政府采购执行率五个三级指标；预算管理包括管理制度健全性、资金使用合规性、预决算信息公开性、基础信息完整性四个三级指标；资产管理包括资产管理安全性和固定资产利用率二个三级指标。

过程指标得分情况

（1）预算执行分析

①预算执行率。2021年年初预算1,226.52万元，年末实际完成预算数1,716.77万元，预算执行率=（1716.77/1241.52）×100%=138.28%，该项指标得0分。

②支出进度。关市镇2021年度通过代管资金安排，按进度要求拨付资金，但存在本年度支付上年度工程款情况，如永康村窄路加宽工程，完工时间为2019年9月13日，付款日期为2021年2月；马岭村武水河段扩宽工程完工日期为2020年1月，付款日期为2021年3月；黄龙村新屋组道路硬化工程完工日期为2020年7月，付款日期为2021年5月。该项指标得1.4分。

③结转结余率。年末无结转结余。该项指标得2分。

④“三公经费”控制率。关市镇2021年度“三公经费”预算安排13.67万元，决算支出12.05万元，“三公经费”控制率=（12.05/13.67）×100%=88.15%。该项指标得2分。

⑤政府采购执行率。关市镇2021年度无政府采购，小额购置通过政府采购申报审批表，报经主管部门（衡阳县财政局行政政法股及采购管理办公室）审批，符合相关规定。该项指标得2分。

（2）预算管理分析

    ①管理制度健全性。关市镇制定了预算资金管理办法及内部财务管理制度、会计核算制度等管理制度，相关管理制度合法、合规、完整，相关管理制度得到了有效执行。但村级财务管理制度建设以及执行有待提高。该项指标得2分。

    ②资金使用合规性。高平村大额现金支付市场维修工程款105,000.00元；梅麓村大额现金支付柿子堂组早禾冲鱼塘清淤硬化工程款45,410.00元。该项指标得3分。

③预决算信息公开性。按规定要求公开预决算。该项指标得2分。

④基础信息完善性。该项指标得2分。                        

（3）资产管理分析

    ①资产管理安全性。关市镇制定了《固定资产管理制度》，并得到了有效的执行，但仍存在一些问题，如村部固定资产未计提折旧，年底没有进行固定资产盘点。该项指标得1.5分。   

    ②固定资产利用率100%，该项指标得1分。

3.产出指标情况分析（分值35分，评价得分33分）

产出指标包括职责履行一个二级指标和工资及政策性社会保障性资金按月发放率及支付率、社会事务管理工作完成率、各村（社区）财政拨款经费发放率、项目资金使用率、各村（社区）基础设施建设工作合格率、建设工程利用率、重点工作办结率七个三级指标。

产出指标得分情况

2021年关市镇认真贯彻党的十九大精神、坚决落实省市县党代会精神、省委省政府“三高四新”战略部署，较好的完成了各项工作，保证经济社会平稳运行和健康发展。该项指标得33分。其中：

①工资及政策性社会保障性资金按月发放率及支付率。2021年度关市镇按期支付工资及社会保障性资金。该项指标得3分。

②社会事务管理工作完成率。关市镇对灾害防治、森林防火、惠民惠农等方面工作取得了一定效果，未发现居民投诉或上访事件。该项指标得4分。

③各村（社区）财政拨款经费发放率。关市镇已向全部所管辖的村及社区发放2021年度财政拨款经费。该项指标得4分。

④项目资金使用率。永康村村办儿童之家建设工程，项目工程款部份被挪用于偿还2019年村部财务欠款14,788.00元。该项指标得5分。

⑤各村（社区）基础设施建设工作合格率。项目基本符合建设要求。该项指标得6分。

⑥建设工程利用率。建设工程利用率较高。该项指标得6分。

⑦重点工作办结率。福音村坳头冲河堰修复工程、太阳能路灯工程无预算决算及验收公示资料。该项指标得5分。

4.效果指标情况分析（分值25分，评价得分24.5分）

效果指标包括履职效益一个二级指标和经济效益、社会效益、生态效益、工作人员满意度调查、服务对象及基础设施满意度调查五个三级指标。

效果指标得分情况

关市镇2021年履行效益明显。该项指标得24.5分。其中：

①经济效益：2021年关市镇紧扣项目，有力推进工农业发展，工业方面湖南三安矿业有限责任公司2021生产精矿粉40万吨，纳税约6,000万元，缴纳电费8,000余万元。公司计划进行技改扩能、技术改造3条生产线，改造完成后可达年产能90万吨精矿粉，年税收8,000万元至1个亿，缴纳电费1.5亿元左右。该公司还计划新修一条长6.6公里的运矿公路，投资达6,000万元。农业方面衡阳鑫粤生态农业开发有限公司在关市镇流转土地1万亩作为公司示范生产基地，使用设施农业用地20亩作为鑫粤冷链物流园，辐射带动全镇农户种植蔬菜1万亩以上，打造出全市乃至全省规模最大、标准最高、品质最优的现代化农业航空母舰。基地蔬菜生产四季轮番耕种，充分发挥土地的最大效益：春季以种植白萝卜、西兰花、莴笋等蔬菜为主，夏季以种植玉米、南瓜、红薯等农作物为主，秋冬季以种植白萝卜、西兰花、莴笋等蔬菜为主，年产蔬菜总值可达3.2亿元，年利润在4,000万元以上，可联结带动贫困户1,253人，可帮助贫困人口人均年增收1,600元以上。该项指标得7分。

②社会效益：2021年关市镇强抓民生实事，多项民生工程建设启动，其中长32米、宽12米，共3个桥墩，深17米，桥面共2跨，行车道宽9米、两侧人行道宽1.5米的振兴大桥于2021年投资建设，目前已实现全面通车，该桥连接振兴社区、关市村、关帝庙社区、众星村、黄龙村，井头镇大云村、紫亭村，极大便利了群众出行；关市镇严格贯彻落实上级防疫要求，常态精准做好防疫宣传、人员摸排、核酸检测、疫苗接种建档等工作，全力打好新冠肺炎疫情防控战，人民群众生命财产安全得到保障。该项指标得5分。

③生态效益：关市镇为改善生态环境，2021年全面治理武水河关市集镇至众星段，深入贯彻落实衡阳县河道水库“五个严禁”保护原则，关停搬迁了3个建在禁养区内的养殖场，投资3.10万元建设环保设施；在武水河流经高平村河段，肢解了一艘尘封多年的“僵尸船”。目前，关市镇致力于乡镇基础设施更完善，继续扩大基础设施公共服务供给，加强对水利、交通等基础设施网络建设，实施鱼塘清淤、河堤修复等工程。该项指标得5分。

④工作人员满意度调查：绩效评价工作组本次对关市镇部门整体支出项目共计发放职工满意度问卷调查20份，收回有效问卷20份，综合满意度为96.30%。该项指标得4分。

⑤服务对象及基础设施满意度调查：绩效评价工作组对关市镇部门整体支出项目共计发放群众满意度问卷调查20份，收回有效问卷20份，综合满意度为93.20%。针对关市镇部门整体支出项目共计发放基础设施建设满意度问卷调查20份；收回有效问卷20份，综合满意度为92.80%。该项指标得3.5分。

六、存在的主要问题

（一）预算编制欠科学

2021年年初预算编制时目标设定上不够全面，预算编制缺乏科学性，部分支出项目未纳入预算，导致基本支出超预算475.25万元。

（二）村级财务不规范

1.专项建设资金核算不规范。村账对于村级建设专项资金并未按建设项目进行明细分类核算，只是对全部的收入和支出进行了分类，账面无法反映各项村级建设资金的收支和结余情况。

2.财务核算不及时。项目已进行完工结算交付使用，并已收到发票的情况下未及时进行账务处理，导致未能完整反映当期的财务状况以及资产情况。如源江村按冲组组道护坡工程， 付款日期为2020年9月19日，会计记帐日期为2022年3月7日。

3.会计科目使用不规范。村帐银行存款与现金没有分开核算，全部用银行存款（现金）科目代替，项目类支出科目借方全部为公积公益金科目，帐务科目管理混乱。

4.存在大额现金支付情况。如高平村大额现金支付市场维修工程款105,000.00元；梅麓村大额现金支付柿子堂组早禾冲鱼塘清淤硬化工程款45,410.00元。

5.资产管理制度执行不到位。村帐上的所有正常使用的固定资产都未计提折旧，年末未对固定资产进行盘点。

（三）项目管理不到位

1.存在项目建设资料日期前后矛盾情况。永康村窄路加宽工程，该工程工程完工验收单显示合同完工时间为2019年9月13日，验收时间为2019年12月29日，但工程招标公告报名时间2020年3月19日-22日，工程预算时间为2020年3月24日，日期前后矛盾。黄龙村新屋组道路加宽硬化工程，工程决算日期为2020年7月18日，合同签订日期为2020年10月24日。

2.存在建设项目资料不齐的情况。如兰山村范新屋组道路加宽硬化工程：范新屋组道路硬化全长215米，加宽2.5米，厚0.2米，该项目无工程预算资料；福音村太阳能路灯工程：工程内容为在全村主干线安装太阳能路灯，购买及安装365盏路灯，单价为1,690元/盏，合计616,850.00元，该工程无预算决算及验收公示等资料；福音村坳头冲河堰修复工程，该工程无预算决算及验收公示等资料。

 3.存在项目建设付款资料内容不一致情况。如马岭村旧塘防渗护坡工程，该工程合同承包人为谢少富，发票开具人为胡书军，收款人为谢少富；源江村余庆堂组段村道扩宽硬化工程，该工程承包人为胡书平，发票开具人为胡书平，付款分为两笔，一笔117,519.00元支付给胡书平，一笔22,680.00支付给肖恒华。

4.存在挪用项目资金情况。如永康村村办儿童之家建设工程，项目金额合计6万元，为县民政局专项资金，预算及结算资料显示，该项目部份款项被挪用于偿还2019年债券欠款14,788.00元。

七、改进措施和建议

（一）科学编制预算

严格按照预算编制的相关制度和要求做好预算的编制，预算编制项目要到最后一级，与财务核算明细尽量一致，及时进行对接，越细越好；优先保障固定的、相对刚性的费用支出项目，尽量压缩变动的、有控制空间的费用项目，进一步提高预算编制的科学性、严谨性和可控性。预算编制前根据年度内单位可预见的工作任务，确定单位年度预算目标，细化预算指标，科学合理编制部门预算，推进预算编制科学化、准确化。

（二）加强村财管理

1.要进一步强化村级财务监管责任，对村级项目建设资金，应按项目进行明细分类核算，据实反映项目建设资金的收支和结余情况。

2.开展业务培训，提高财务业务和管理水平。规范财务核算，及时进行账务处理，完整反映财务状况。

3.严格按财务管理规定，规范使用会计科目，避免账务混乱，规避可能出现的财务风险。

4.严格控制现金支付，不定期对单位现金管理的情况进行检查，防范财务风险，以确保财务制度的长期、有效执行，规范审核、支付程序，杜绝大额现金支付现象。

5.加强对资产的精细化管理，明确固定资产相关职能管理部门和使用部门，按固定资产明细及分类建立资产明细台账，设置固定资产登记簿和固定资产卡片。同时对实物资产定期进行清查、盘点，做到账、卡、物相符，防止国有资产流失。

（三）加大项目监管

1.建议加强和完善对项目实施和资金使用的跟踪监督管理，进行不定期抽查跟踪项目实施进度和资金使用规范情况，确保项目资金计划和规定的范围使用，建立健全项目资金筹集、拨付、使用的内部监督制约机制，确保资金运行安全。对项目实施进行事前科学规划设计、事中工程质量控制和事后验收考评跟踪管理，形成常规性的监督机制，及时掌握项目实施和资金使用情况，并根据情况适时采取绩效评价、内部审计、检测评估等相应措施，确保工程项目质量。

2.工程项目建设应在工程开工建设时做好预算并及时签订合同，工程完结后及时进行结算及验收；财务人员应认真审核合同等资料，保证项目工程承包人应与合同签订人、发票开具人、资金收款人一致；杜绝付款时后补资料或提供虚假资料，同时避免合同履行过程中如遇到相关纠纷或涉嫌虚开发票的风险。

3.财务报账人员应注重报账资料和相关附件的审核，加强对财政资金的监管，对于验收程序和公开程序未落实到位的项目，不予报账。

4.建议关市镇追回永康村被挪用的儿童之家项目资金14,788.00元，并相应调整账务。

八、绩效评价结果应用建议

1.关市镇政府要对照评价报告加强整改。

2.财政部门要及时公开绩效评价报告，主动接受社会监督。

九、报告附表

附件1：关市镇人民政府2021年度部门整体支出绩效评价指标体系及评分表

附件2：关市镇人民政府满意度问卷调查结果

                  湖南正旺会计师事务所有限公司

                        二〇二二年八月

附件1：

关市镇人民政府2021年度部门整体支出绩效评价指标评分表

附件2：

关市镇人民政府满意度问卷调查结果

绩效评价小组针对关市镇部门整体支出项目共计发放三类问卷，其中职工满意度问卷，综合满意度为96.3%；基础设施建设满意度问卷，综合满意度为92.8%；群众满意度调查问卷，综合满意度为93.2%。结合三份问卷以及相关现场情况，最终得分=基础设施建设得分×50%+群众满意度得分×30%+职工满意度类得分×20%，关市镇部门整体社会公众满意度为93.62%。

1.职工满意度

绩效评价工作组本次对关市镇部门整体支出项目共计发放职工满意度问卷调查20份，收回有效问卷20份，综合满意度为96.3%。

2.基础设施建设满意度

截至2022年6月30日，针对关市镇部门整体支出项目共计发放基础设施建设满意度问卷调查20份；收回有效问卷20份，综合满意度为92.8%。

3.群众满意度

截至2022年6月30日，针对关市镇部门整体支出项目共计发放群众满意度问卷调查20份；收回有效问卷20份，综合满意度为93.2%。

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