衡阳县融媒体中心

2021年度部门整体支出

绩效评价报告

委托部门：湖南省衡阳县财政局

评价机构：湖南财正会计师事务所（普通合伙）

二〇二二年八月

目  录

一、 单位基本情况1

（一）单位概况1

（二）机构情况及人员情况3

（三）绩效目标设定情况4

二、 部门整体收支情况5

（一）年初预算收支情况5

（二）年末决算收支情况5

（三）"三公经费"8

（四）项目抽查情况8

三、 组织管理与制度建设情况10

（一）预算管理方面10

（二）财务管理方面10

（三）政府采购方面10

（四）项目管理方面11

（五）资产管理方面11

四、 绩效评价工作开展情况11

（一）重点绩效评价目的11

（二）评价指标的设置及划分标准12

（三）重点绩效评价工作过程12

五、 部门整体产出与绩效情况13

（一）产出情况13

（二）产出绩效13

（三）满意度情况15

六、 评价结论及指标分析16

（一）绩效评价结论16

（二）评价指标分析16

七、 存在的主要问题21

（一）绩效管理有待加强21

（二）财务管理有待规范21

（三）资产管理有待完善23

（四）采购程序有待规范24

（五）专项核算有待规范24

（六）满意度有待提高25

八、相关建议25

（一）加强预算管理，合理细化绩效目标25

（二）加强财务把关，规范资金使用管理25

（三）规范资产管理，保障国有资产安全26

（四）加强采购管理，规范政府采购行为26

（五）夯实项目核算，加强项目支出管理26

（六）深化责任意识，提高队伍专业素质26

九、报告使用情况说明27

十、报告附表27

附件1.衡阳县融媒体中心2021年度部门整体支出绩效评价指标评分表28

附件2.衡阳县融媒体中心2021年度部门整体支出绩效评价基础数据表31

湘财正专字[2022]第00**号

衡阳县融媒体中心

2021年度部门整体支出绩效评价报告

为加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中华人民共和国预算法》《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）、《衡阳县预算绩效管理暂行办法》（蒸政办发〔2019〕1号）、《衡阳县财政局关于开展2021年度绩效评价的通知》（蒸财绩〔2022〕2号）等有关文件规定，受衡阳县财政局委托，湖南财政会计师事务所（普通合伙）（以下简称"我所"）我所成立绩效评价工作组，对衡阳县融媒体中心（以下简称"融媒体中心"）2021年部门整体财政资金支出实施了绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

单位基本情况

单位概况

衡阳县融媒体中心（衡阳县广播电视台）系事业单位登记管理局核准登记的全额拨款事业单位，统一社会信用代码：124304217808943333；有效期：2017年03月27日至2022年03月27日；法定代表人：黄承慧；开办资金：人民币3095.3万元；单位住所：衡阳县西渡镇保安小区；宗旨和业务范围：广播电视事业发展、规划、宣传及管理，广播电视网络传输、建设；举办单位：中共衡阳县委宣传部。

主要职能职责：全面贯彻执行党中央、国务院和省市县委、政府在新闻宣传、广播电视、媒体融合发展有关路线、方针、政策和国家的法律、法规，把握好舆论导向和文艺方针；负责县广播电视台（融媒体中心）的事业发展；负责衡阳县电视台、衡阳县广播电台、"村村响"广播等传统媒体，衡阳县新闻网、衡阳县手机报、你好衡阳县微信公众号、衡阳微博、企鹅号、头条号、抖音、你好衡阳县客户端等新兴媒体的运行维护和宣传报道；负责县广播电视台（融媒体中心）广播电视节目、新媒体节目的采编、制作、审核、播放、交流及中央、省、市广播、电视的转播；立足媒体资源优势，拓展经营媒体广告、影视文化、教育培训、电子商务、智慧城市、会展经济、广电文化等传媒衍生产业；负责全县数字广播电视宽带综合信息网络的建设、管理和维护；加强县广播电视台（融媒体中心）队伍的思想政治建设、职业道德教育、技术业务培训和人才培养工作；承办县委、县政府交办的其他工作任务。

衡阳县电视台系衡阳县食品药品工商质量监督管理局1992年12月20日核准登记的全民所有制企业，统一社会信用代码914304214454749116；经营期限：长期，法定代表人：黄承慧，注册资金：人民币80.00万元整，住所：衡阳县西渡镇保安小区，经营范围：是广播电视广告、点播、信息业务、广播电视（含微波）设计、安装；广播电视器材销售、场地租赁（依法须经批准的项目，经相关部门准批后方可开展经营活动）。

机构情况及人员情况

融媒体中心内设机构13个：办公室、人力资源部、财务审计部、党建工作部、采访部、微信工作部、手机报新闻网工作部、客户端工作部、制作部、"村村响"广播部、技术部、安全播出部、监管部。

融媒体中心共有二级机构6个：广播电台（副科级）、农网管理中心（副科级）、电视台（正股级）、广播电视台（融媒体中心）活动策划中心（正股级）、广播电视台（融媒体中心）产业发展中心（正股级）、广播电视台（融媒体中心）广告营销中心（正股级）。

受监管机构：融媒体中心负责对湖南有线衡阳县网络公司监管，该公司属于独立核算企业法人，负责县城有限网络营运，增值业务开发，推进"三网融合"工作。

根据2019年6月28日中共衡阳县委办公室 衡阳县人民政府办公室关于印发《衡阳县广播电视台（融媒体中心）机构编制方案》的通知（蒸办〔2019〕56号）核定，融媒体中心编制人数256名；截至2021年年末，融媒体中心实有在职人员339名，其中：全额拨款61人；差额拨款34人；自收自支数26人；以钱养事83人；临聘人员135人。

绩效目标设定情况

根据融媒体中心部门整体支出绩效目标表，单位2021年度整体绩效目标设置为：目标1，保障人员支出和单位正常运转；目标2，加强宣传工作，进一步扩大媒体影响力度，全年完成主体报道20次，对外新闻上稿500条，推送信息1,500条，微信公众号粉丝量20万；目标3，进一步提高经营效益，全年创收1,740万元；目标4，完成县委、县政府布置的其他任务。具体绩效指标设立情况如下：

部门整体收支情况

年初预算收支情况

根据融媒体中心公示的2021年度预算报表，2021年度融媒体中心年初预算收入预算收入为1,287.41万元，其中：公共预算财政拨款1,287.41万元，上年结余0万元。

年初预算支出为1,287.41万元，其中基本支出为1,238.61万元，包含工资福利支出1,187.29万元，一般商品和服务支出45.60万元，对个人和家庭的补助5.32万元；项目支出48.80万元。具体情况如下表：

（二）年末决算收支情况

根据融媒体中心2021年度部门决算报表，2021年度共计收入3,687.69万元，其中一般公共预算财政拨款收入2,135.92万元，经营收入1,548.54万元，其他收入2.00万元，年初结转和结余1.23万元。

2021年度共计支出3,687.69万元，其中：基本支出1,560.81万元，包含人员经费支出1,520.39万元，公用经费支出40.42万元，项目支出576.34万元，经营支出1,548.54万元，结余分配2.00万元。具体情况如下表：

1.基本支出

2021年基本支出为1,560.81万元，其中工资福利性支出1,463.16万元、商品和服务支出40.42万元、对个人和家庭的补助57.23万元。

单位：万元

2021年基本支出超预算322.20万元，主要原因如下：

奖金年初无预算，决算194.08万元；抚恤金年初无预算，决算17.95万元；奖励金年初无预算，决算22.80万元；其他对个人和家庭的补助年初无预算，决算4.8万元。

2.项目支出

2021年决算支出576.34万元，预算执行率为100%，年末无结转。具体情况如下：

单位：万元

2021年项目支出超预算527.54万元，主要原因如下：

天网一期至四期工程项目年初无预算，决算200.00万元；广播电视"村村响"运行维护年初无预算，决算140.00万元；融媒体软件平台运维经费年初无预算，决算51.00万元；全县重点项目建设视频摄制费年初无预算，决算5.00万元；农村文化建设年初无预算，决算30.44万元；无线覆盖省级资金年初无预算，决算8.10万元；中央无线覆盖维修改造年初无预算，决算30.00万元；县级融媒体中心建设项目年初无预算，决算63.00万元。

（三）"三公经费"

根据融媒体中心提供的资金明细账，2021年融媒体中心"三公经费"年初预算数为7.82万元，2021年融媒体中心共计支出7.82万元，其中公务用车及运行维护费2.43万元，公务接待费5.39万元，因公出国（境）费用0.00元，资金使用率100.00%；结余0.00万元。具体明细如下：

                                        单位：万元

（四）项目抽查情况

2021年融媒体中心项目支出576.34万元，共计项目9个。根据融媒体中心2021年重点工作任务和《衡阳县财政局关于开展2021年度绩效评价的通知》（蒸财绩〔2022〕2号）的评价要求，评价小组抽查了3个项目，共计抽查项目资金178.54万元，占项目个数的33.33%，占项目支出资金的30.98%。抽查项目具体情况如下：

无线覆盖省级资金

根据湖南省财政厅《关于提前下达2021年广播电视无线覆盖省级资金的通知》（湘财文指〔2020〕64号）文件要求，县融媒体中心无线覆盖省级资金8.1万元，专项主要用于衡阳县青风山转播台无线覆盖（数字）运维，项目支出符合资金使用要求。

2.广播电视"村村响"运行维护经费

根据中共衡阳县委办公室、衡阳县人民政府印发《衡阳县广播电视公共服务项目"三项过程"建设实施方案》的通知要求，"户户通"、"村村响"后续维护经费按县财政核定指标列入财政年度预算，拨入县广电台包干使用。广播电视"村村响"运行维护经费140.00万元主要用于购买"村村响"设备，用于各个站点日常设备检查维修，保障各个站点的正常工作，项目支出符合资金使用要求。

3.农村文化建设

根据湖南省财政厅《关于下达2020年公共文化服务体系建设（农村文化建设）专项资金的通知》（湘财预〔2020〕158号）、湖南省新闻出版广电局《关于进一步加强和改进全省农村电影放映工作的通知》（湘新广办〔2017〕26号）、《衡阳县2020年农村公益电影放映管理实施方案》等文件，衡阳县农村公益电影放映工程由衡阳县蒸阳影业有限公司负责组织实施安排，农村文化建设30.44万元主要用于农村电影放映活动，项目支出符合资金使用要求。农村文化建设项目实施促进衡阳县农村公益电影事业安全平稳发展，推进衡阳县的公共文化服务体系建设。

组织管理与制度建设情况

（一）预算管理方面

融媒体中心在预算管理方面制定了《预算管理制度》，对预算管理职权、预算编制、预算的审批与分解、预算的执行、控制与调整、决算与绩效评价等作出了具体的规定。

（二）财务管理方面

融媒体中心在财务管理方面制定了《财务内部控制管理制度》《关于进一步加强财务管理的相关规定》等制度，规范了财务部门对预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等作出了明确的规定。

（三）政府采购方面

融媒体中心制定了《采购活动控制管理制度》，该制度明确规定：单项2千元(含)以上或批量2万元年（含）号日上的大宗物品、1万元(含)以上的维修工程，必须通过政府采购途径购买；单项2千元以下或批量2万元以下的小额零星物品、1万元以下的维修工程，可以自行购买，并索要正式、合格发票。对小额零星采购，按照"比质比价、货比三家"的询价原则，确保公开透明，降低采购成本。对大宗物品，办公室负责与供货单位拟订采购合同，然后由法律顾问审核，报主任审批后存档备案。

（四）项目管理方面

融媒体中心制定了《财务内部控制管理制度》,该制度对项目管理进行了明确规定：台党组会议研究确定项目内容及规模、资金来源及项目金额、项目负责人等;项目负责人联系代理公司履行采购程序；技术部门负责相关技术把关；财务部门加强具体监管；纪检监察部门实行全程监督。

（五）资产管理方面

融媒体中心制定了《内部控制管理制度》，其中对资产管理做出了具体规定。该规定要求国有资产实行"谁使用，谁保管，部门统一调度"的办法管理。财务部门要严格固定资产管理，固定资产管理员分部门对每个办公室的固定资产及办公用具进行登记后经部门负责人签字认可，每季度与各部门核对资产，人为损坏或遗失的照价赔偿；财务部门如实登记器材总账、明细账，器材的进出库必须办理相关手续，每月对器材进行实地盘查，做到账实相符；办公室统一管理一次性摊销的低值易耗品、办公用品，对此类物品要建立台账，包括产品名称、购入数量、单次发放数量、领用部门、领用人签字等，做到账目清楚、账实相符，以便备查。

绩效评价工作开展情况

（一）重点绩效评价目的

通过开展第三方重点绩效评价，全面了解、分析财政拨付资金使用及管理情况，了解融媒体中心整体运行及履职履责情况，并就发现的相关问题提出针对性的建议，以规范融媒体中心整体资金的分配、使用和管理，明确项目申报、审批、实施及验收的流程规定，如实反馈财政资金的使用情况，切实提高财政资金使用效益。

（二）评价指标的设置及划分标准

1.评价指标。本次绩效评价指标体系主要参照《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）文中《部门整体支出绩效评价共性指标框架》进行设置。

2.评价等级。本次绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式，依据湘财绩〔2020〕7号相关规定，总分设置为100分，等级划分为四档，其分别为：90分（含）—100分为优；80分（含）—90分为良；60分（含）—80分为较差；60分以下为差。

（三）重点绩效评价工作过程

根据相关政策规定和（蒸财绩〔2022〕2号）的要求，我所按下列步骤开展了绩效评价工作：

1.前期准备。抽调专人成立重点绩效评价现场工作小组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，并设计了相关表格，评价体系由投入、过程、产出和效果四部分组成，其中投入15分、过程25分、产出35分、效果25分。采取了资料收集、座谈交流、实地核查、问卷调查等评价方法。通过联系相关部门和单位，确定了绩效评价的实施时间。

2.具体实施。一是收集、检查单位资料。收集单位三定方案、制度建设、资金拨付明细、预决算报表、工作计划与总结等资料；核查相关制度是否完善，专项项目申报、审批、实施、验收等程序是否合规，资金拨付手续是否齐全、是否存在截留、挪用等情况；二是单位实地查看。通过与相关负责人员面对面交谈、现场查看单位实况等方式，采集了相关数据，核查了资金使用、相关制度落实等情况；三是形成评价报告。通过对相关资料进行综合分析，按照确定的评价指标和标准，结合现场评价情况，得出评价结论，形成绩效评价报告。

部门整体产出与绩效情况

（一）产出情况

1.主体报道方面。2021年，融媒体中心新闻播出数量3,092条，宣传主题报道次数40次，对外上稿条数400条。

2.媒体宣传方面。2021年，融媒体中心通过"你好衡阳县"微信公众号粉丝数量达到144,245人。

3.数字电视高清化改造21,223户。

（二）产出绩效

1.坚持重点突出，舆论宣传守正出新

把握舆论导向，提升宣传效果。始终坚持正面宣传为主的方针，紧贴县委县人大的中心工作，精心策划新闻选题、选准报道方式，及时准确、全面深入地宣传全县经济社会发展的新思路、新举措、新典型、新成效，提升衡阳县的影响力和美誉度。2021年，融媒体中心先后推出了《身边好人》《人勤春来早》《奋斗一百天 实现双过半》《政法队伍整顿铸忠魂》《蒸水安监》》《一片丹心育桃李》《创业蒸阳》《行走蒸阳》《农特蒸阳》等专栏。配合县委经济工作会、县党代会、县人大政协两会，高水准完成了《奋进2021》《启航2021》《启航新征程》《奋进新征程》四个专题报道任务。

2.打造全媒矩阵，媒体融合纵深拓展

强化创新意识，拓宽传播手段。创新融媒体矩阵格局，发掘更多新媒体渠道。创建了"你好衡阳县"微信公众号，2021年继续保持优势地位，跻身全国融媒体中心微信百强榜前30位，位列全省县级排名第一，粉丝量达14.2万，月均阅读量70万人次。"你好衡阳县"客户端向省级以上平台推稿152条，并作为"学习强国"优秀供稿单位在全市进行经验分享，努力打造成集视频点播、直播、查询新闻、民生服务为一体的终端平台。新闻网向红网推稿98条，微信、微博、手机报等新媒体平台的阅读量、访问量和向上推稿量逐步增多，主流媒体实力进一步凸显。

3.关注民生热点，增强宣传活力

"村村响"广播平台积极发挥应急功能，及时发布信息，播放群众关注的热点。紧贴群众、服务民生，全年共播出疫情防控、禁毒宣传、反电诈、防溺水、安全生产、廉政建设等公益性广告160多条，播发新冠疫情、森林防火、防汛等应急信息3,000条/次。

4.深耕经营创收，事业建设全面发展

产业发展中心与全县26个乡镇和经济开发区联合开办专栏，完成创收任务37.6万元。顺利完成青风山发射塔重建工程、新建机房、附属设施改造及院内绿化、亮化、美化工程。完成700兆赫频率清频，实施农村无线数字电视系统高清化改造，提高用户观看体验。电视台完成播出设备高清改造，制播一体化系统启动网络信息安全等级保护工作。

（三）满意度情况

1.职工满意度

评价小组对融媒体中心单位职工进行了满意度调查，发放了调查问卷46份，收回问卷46份，单位职工问卷调查综合满意度为95.65%，满意度较高，具体情况如下：

衡阳县融媒体中心职工满意度情况

2.社会满意度

评价小组对社会公众进行了融媒体中心各项工作满意度调查，发放了调查问卷45份，收回问卷45份，社会公众问卷调查综合满意度为85.92%，满意度较高，具体情况如下：

衡阳县融媒体中心社会满意度情况

评价结论及指标分析

（一）绩效评价结论

我们在前期充分调研基础上设置了评价指标体系进行评分，采用定量分析和定性分析相结合的方法，通过书面评价环节与现场评价环节，综合县融媒体中心提供的佐证材料和现场核查结果，对照《衡阳县融媒体中心2021年度部门整体支出绩效评价指标评分表》投入、过程、产出及效果等方面29项具体指标综合评分（详见附件1），得分为90.23分，其中投入绩效为14.5分，过程绩效为19.28分，产出绩效34分，效果绩效为22.45分。

按照《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）规定，综合评价等级为"优"。

（二）评价指标分析

   1.投入分析：该项分值15分，计14.5分，具体得分情况见下表：

（1）绩效目标6分，实得5.5分：

①绩效目标合理性（3分）：项目所设定的绩效目标符合客观实际，无扣分；

②绩效指标明确性（3分）：绩效目标设定的绩效指时效指标、成本指标过于笼统，没有具体细分到各个项目，扣0.5分。

（2）预算配置9分，实得9分：

①财政供养人员控制率（3分）：财政供养人员控制率为81.64%。不扣分。

②重点支出安排率（6分）：重点支出安排率为100.00%，不扣分。

2.过程分析：该项分值25分，计18.78分，具体得分情况见下表：

（1）预算执行10分，实得7.98分：

①预算执行率（2分）：预算执行率99.98%，扣0.02分；

②支出进度（2分）：项目按要求完成，不扣分；

③结转结余率（2分）：融媒体中心上年结转资金12,332.96元，2021年年末收县政府拨款20,000.00元，造成结转结余超上年62.17%，扣2分；

④"三公经费"控制率（2分）："三公经费"控制率100.00%，不扣分；

⑤政府采购执行率（2分）：根据查看融媒体中心决算报表F03机构运行信息表，融媒体中心2021年政府采购支出合计6,888,316.00元，其中政府采购货物支出2,074,989.00元，政府采购工程支出3,653,011.00元，政府采购服务支出1,160,316.00元。财政暂未安排政府采购预算，不扣分。

（2）预算管理12分，实得9分

①管理制度健全性（3分）：单位制定了《财务内部控制管理制度》《财务管理制度》《预算管理制度》等管理制度，制度合法、合规、完整，但固定资产管理存在账实不符的情况，扣1分；

②资金使用合规性（5分）：12月的31#凭证存在大额现金支付，扣0.5分；

③预决算信息公开性（2分）：一是融媒体中心于2021年5月17日公开了绩效目标，于2022年4月28日公开自评报告、自评评分表。二是融媒体中心于2021年4月1日在衡阳县人民政府门户网站（http://www.hyx.gov.cn/）公开了2021年度部门预算信息，部门决算信息按财政规定要求给予公开，不扣分；

④基础信息完善性（2分）：账账不符，部分凭证无摘要，会计信息资料不完整，扣1分。

（3）资产管理3分，实得1.8分

①资产管理安全性（2分）：固定资产存在账实不符合的情况，扣1分；

②固定资产利用率（1分）：固定资产利用率98.97%，扣0.2分。

3.产出情况：该项分值35分，实得34分，具体情况见下表：

职责履行35分，实得34分：

2021年度经营创收绩效目标未完成，扣1分。

4.效果情况：该项分值25分，实得19.45分，具体情况见下表：：

①经济效益（5分）：融媒体2021年初计划经营创收1740.00万元，实际完成1548.00万元。扣0.55分；

②社会效益（10分）：融媒体中心的建设为提高新闻品质，增强官媒的影响力、传播力、引导力，发挥了重要的重要。2021年在中央台上稿33条，在省台上稿246条。获得3次省级奖励，4次市级奖励。无扣分；

③社会公众或服务对象满意度（10分）：一是对融媒体职工收回有效问卷46份，职工对2021年度各项福利待遇满意度达95.65%，不扣分；二是对社会公众收回有效问卷49份，群众对融媒体中心2021年度各项工作的满意度达85.40%，扣2分。

存在的主要问题

（一）绩效管理有待加强

1.部分绩效指标未细化

融媒体中心设置的绩效目标中的成本指标、时效指标过于笼统，没有细化，没有清晰或是可衡量的指标值体现。如：时效指标三级指标"各项指标完成进度"指标值"无延期"，成本指标三级指标"完成正常运转所用经费"指标值"不超过预算数"；未具体细化到各个项目。

2.个别绩效目标未完成

根据融媒体中心提供的2021年度部门整体支出绩效目标表，年初设定2021年度完成经营创收1,740.00万元，实际完成1,548.00万元。

（二）财务管理有待规范

1.会计核算不规范

融媒体中心2021年3月13#凭证，转付电视台卫健局防控捐款物资35,000.00元，预算会计借方计入事业支出，贷方未计入财政拨款预算收入科目。

融媒体中心2021年9月11#凭证，付9月职业年金30,109.10元，预算会计借方计入事业支出，贷方未计入财政拨款预算收入科目。

2.大额现金支付

电视台2021年12月31#凭证，现金支付洪市租赁费4,928.00元。

3.报账不及时

电视台 2021年1月37#凭证，付衡阳县演陂镇辉军农村淘宝店村村响劳务费2,835.00元，付衡阳县演陂镇杜晖电子商务服务站3,720.00元，发票开票日期为2020年6月；付张弦劳务费1,950.00元，发票开票日期为2020年5月。电视台2021年1月40#凭证，付鄢彬、汪芸卉劳务费6,000.00元，发票开票日期为2020年6月。

4.成本费用报销附件不规范

电视台2021年2月7#凭证，付电梯维修费4,000.00元，政府采购合同协议书签订方为湖南创鸿电梯有限公司，付款方为湖南创源机电工程有限公司。

电视台2021年1月24#凭证，付大安邹岗山铁塔网络款86,986.00元，未见合同及相关明细表。

5.差旅费报销超标准

电视台2021年1月34#凭证，付差旅费48,750.00元，交通补助：驻村工作期间按照每月往返4趟的标准据实报销工作队员从工作单位到驻点村的往还交通费，具体按1.8元/公里计算。单位实际按1.8元/公里之后，还按180元/月发放交通补助。

5.决算报表与预算指标执行情况表不一致

根据融媒体中心2021年度收入支出决算总表支出决算数为3,687.69万元，其中基本支出1,560.81万元、项目支出576.34万元、经营支出1,548.54万元，结余分配2.00万元。根据融媒体中心2021年度预算指标执行情况表，本年预算支出总计为2,143.66万元，其中：基本支出1,560.81万元、项目支出576.34万元、其他资金支出6.51万元，结转结余0.49万元。

（三）资产管理有待完善

1.固定资产账账不符

截至2021年12月31日，单位固定资产台账账面原值82,731,431.26元，单位财务账固定资产原值为80,955,487.24元（融媒体中心财务账固定资产原值1,453,923.80元，电视台财务账固定资产原值79,501,563.44元），固定资产台账原值为82,731,431.26元，经核对，单位财务账固定资产原值与固定资产台账原值不一致，差异1,775,944.02元。

2.固定资产账实不符

评价小组对融媒体中心固定资产进行了抽查盘点，发现7台索尼相机、松下MXTOT特持台、DVD180摄像机、2台松下A6DVD摄像机和2台MX500摄像机等资产报废未处置；本田汽车、富迪汽车、跃进71HBAO汽车和兴凯皮卡车等资产未见实物，账面未核销。经沟通了解，本田汽车、富迪汽车、跃进71HBAO汽车和兴凯皮卡车等资产已调拨至公车办，调拨时，公车办与融媒体中心并及时办理相关手续，导致融媒体中心暂未进行账务处理。

3.未对固定资产进行贴标管理

评价小组对融媒体中心固定资产进行了抽查盘点，发现单位固定资产均未打印粘贴固定资产卡片或条码。

（四）采购程序有待规范

存在倒签合同的情况。如电视台2021年11月50#凭证，付衡阳市环康物业管理有限公司衡阳县分公司物业管理费9,231.00元，发票开具日期为2021年11月16日，政府采购合同协议书签订时间为2021年11月22日，晚于发票开具时间。

（五）专项核算有待规范

1.项目支出未设置辅助项目。如电视台2021年2月14#凭证，付衡阳佳鑫信息技术有限公司材料款144,000.00元，衡阳市蒸湘区洪达网络器材中心材料款287,000.00元。2021年6月19#凭证，付衡阳市蒸湘区洪达网络器材中心材料款143,500.00元。电视台计入材料/机顶盒/无线机顶盒，未设置辅助项目以明确支出所属具体项目。

2.项目支出核算科目不规范。如融媒体中心2021年6月1#凭证，拨付电视台天网工程项目资金1,000,000.00元，拨付电视台村村响、融媒体运维费1,000,000.00元。融媒体中心2021年6月9#凭证，转付电视台（2021年中央支持地方广播电视无线覆盖费）488,000.00元，转付电视台（全县重点项目建设视频摄制费）50,000.00元，融媒体中心计入业务活动费-商品和服务费用-其他商品和服务支出（财务会计）、计入业务活动费-商品和服务费用-其他资本性支出（财务会计）、计入事业支出-财政拨款支出-基本支出-日常公用经费（预算会计），未计入项目支出核算。

（六）满意度有待提高

经过对问卷结果调查结果的分析，问卷结果反应出以下问题：对社会公众收回有效问卷45份，群众对融媒体中心2021年度各项工作的满意度为85.92%。

八、相关建议

（一）加强预算管理，合理细化绩效目标

提高对预算绩效管理的认识,细化个性指标体系。切实加强组织和领导，通过对中长期发展规划的梳理、分解，对部门和单位职能的梳理，概括、提炼出能够反映工作职责的关键性指标，收集相关基准数据，结合年度预算安排等情况，确定相应指标值，确保绩效目标科学合理、细化量化、可比可测、动态调整、突出结果导向。

（二）加强财务把关，规范资金使用管理

一是对原始凭证进行严格审核，对不真实的原始凭证不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，使会计工作真正起到监督作用，对于超过规定标准的费用不予报销或对报销金额进行核减，防止产生不合理的支出。二是明确报账期限，对于未在规定期限内提交资料的事项不予报账，尽量避免出现费用报账跨期较长而导致财务核算不及时的情况；三是加强现金管理，杜绝大额现金支出，严格按照《现金管理暂行条例》规定支出现金，对于1,000元以上的支出，以及不属于现金结算范围的款项支付，一律采取银行转账的方式支付。

（三）规范资产管理，保障国有资产安全

一是加强固定资产管理，对购置的固定资产及时进行会计处理、登录固定资产管理系统，对已处置的固定资产及时办理相关手续、及时核销并办理会计处理，保证账实相符。二是加强对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未入账的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损、盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，待主管部门签署意见批复后，作相应的账务处理。

（四）加强采购管理，规范政府采购行为

政府采购支出应严格按照管理制度执行，相关分管审核领导及单位负责人需对政府采购程序严格把关，避免出现"购买在前，程序在后"的情况。

（五）夯实项目核算，加强项目支出管理

专项资金项目支出应当按照批准的项目和用途使用，并需要单独核算，即应当与正常的拨款区分开，分别核算，同时接受有关部门的检查、监督，同时利用现有财务软件中的辅助核算功能，减少科目的级数，增加专项资金项目辅助核算科目功能，以完成项目支出辅助核算。在项目支出类下在增加具体的项目名称。完善内控制度，强化岗位监督，实现专项资金会计核算的规范化。

（六）深化责任意识，提高队伍专业素质

单位应进一步深化责任意识，强化纪律，加强自律约束，健全媒体管理制度，规范稿件制作，发布流程，强化监管机制，在各平台围绕县委县政府各项工作开辟更多的好栏目，创作出更多党和政府满意、群众喜闻乐见的好作品。

 九、报告使用情况说明

本报告仅供委托方了解部门整体支出绩效情况和衡阳县融媒体中心加强部门整体绩效管理参考使用，非经委托方和本所许可，不得用于其他目的。

十、报告附表

附件1：衡阳县融媒体中心2021年度部门整体支出绩效评价指标评分表

附件2：衡阳县融媒体中心2021年度部门整体支出绩效评价基础数据表

湖南财正会计师事务所（普通合伙）   中国注册会计师：

          中国•长沙               中国注册会计师：

二〇二二年八月二十八日

附件1：

衡阳县融媒体中心2021年度部门整体支出绩效评价指标评分表

附件2:

衡阳县融媒体中心2021年度部门整体支出绩效评价基础数据表

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