财务管理制度

 

第1条  为保证我局各项工作任务的顺利完成，加强财务管理，规范全局财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及其他有关财经法规的规定，结合本局实际情况，制定本制度。

第2条  财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事，制止奢侈浪费的方针。

第3条  财务管理的主要任务：⑴ 合理编制预算，统筹安排各项资金。对全局的财务活动进行综合管理，合理编制年度预算，坚持量入为出、收支平衡的原则，真实全面反映全局的财务状况，统筹安排各项资金，从而保证全年各项工作的顺利完成。⑵ 依法组织收入，努力节约支出。⑶ 建立健全内部各项财务规章制度，加强资金核算和财务监督，保证全局各种资金行为有章可循、照章办事，实现规范化管理。⑷ 加强资产管理，防止资产流失。

第4条  财务管理的内容包括单位预算管理、收入管理，支出管理，专用基金管理、资产管理等。

第5条  本制度适用于局机关，局直属事业单位参照执行。                

第6条  本局实行“统一领导、归口管理”的财务管理体制。局党组是全局财务工作的领导集体，对全局财务工作负有领导责任。

第7条  本局财务工作实行局长负责，分管副局长审批制，对单位财务管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。重大财务问题由局党组集体研究决定。计财股负责日常财务工作，在局长、分管副局长的领导下，负责财务工作的具体组织工作。本局财会工作应当自觉接受上级主管部门以及财政、审计、税务部门的领导、检查、监督和业务指导。

第8条  根据行政单位会计制度的规定设置和使用会计科目。出纳人员应及时审查原始凭证的内容是否齐备，章印是否齐全，大小写金额是否相符，是否有购买实物的验收证明或收款单位发票专用章、收款人的收款证明，是否有涂改、挖补、错误现象，审批手续是否齐全等。

第9条  账簿处理遵循真实性、可比性、一致性、及时性、明晰性、重要性、全面性的原则。

第10条  财务工作按照机构分设，职务分离，钱、帐、物分离的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、审批、记帐、财物保管岗位人员不得相互兼任。任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互制约，相互监督。

第11条  财务收支审批分为核查、审核和批报。核查由计财股长负责，审核由局长负责，报批由分管财务的副局长负责，实行“一支笔”审批。各项费用报销都须由经办人签字、财务核查、局长审核、财务分管领导审批后方可报销。

第12条  重大经济事项必须由各业务分管领导提出意见，经局党组会议集体研究决定。

第13条  本局收入是指依照有关法律、法规取得的非偿还性资金，包括财务预算拨款收入、预算外资金收入以及其他合法收入。

第14条  收入管理的要求是：必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费收入按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。各项收入必须统一纳入计财核算，不得设立“小金库”或账外账；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限资金发挥最大效益。

第15条  支出是指我局为了实现管理职能、完成行政任务而开展业务活动所发生的资金耗费，包括经常性支出、专项支出等。

第16条  公用经费支出，必须执行公用经费预算，强化定额管理。精打细算，注意节约。坚持计财人员核查、领导核批的程序。

差旅费  按照衡阳县民政局差旅费管理办法（试行）执行。

会议费  严格执行会议报批制度，减少会议次数和会议规模；各股室经局领导批准召开的小型业务性会议，确需就餐的，统一由办公室按工作餐标准接待。

设备、设施购置费。 各股室因工作需要购置大宗物品本着经济实用、先急后缓的原则，年初拟定计划，经局党组集体研究后采购。属于政府采购范围的物品，一律由政府采购中心采购。购买专控商品，事先由计财股统一办理控购手续后，由办公室会同计财股购置。

学习培训费  凡上级主管部门通知参加的业务学习，必须报局长同意，方可参加学习。

借款  确因工作需要借款的，当事人必须填写财会专用借款单据，经财务分管领导签字批准，于10日内还清，并坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，特殊情况须经局长批准。

第17条  专项资金的拨付。由计财股牵头，业务股室提出意见，分管业务的领导及分管财务的领导和局长会审，重大的事项须由局党组会议集体研究讨论。支出要专项审批，单独核算，按照指定的用途使用，不得擅自改变用途挪作他用。

第18条  固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在1000元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用期限在一年以上的大批同类物资，按固定资产进行管理。

第19条  固定资产购置后统一由局计财股落实财产保管员登记、领发、管理，各股室按规定领用并妥善保管。财产保管员负责对固定资产登记，按规定填写固定资产登记卡。对于单独使用的设备、器材、工具（如汽车、电脑、扫描仪、打印机等）一般由使用者个人负责保管；对于多人使用的物品、设备（复印机、照相机等）由使用股室负责人指定专人负责保管。

第20条  对使用时间已满，或者虽末到使用年限，但已不能使用或者不能满足使用需求的固定资产，由使用者提出报废申请，经办公室和计财股审核，报局长办公会议批准后，按规定程序报废。经批准报损、报废的固定资产，一律交计财股，残值变价收入，由财会入帐。对管理不善、使用不当等过失造成的丢失、被盗等损失，应由局办公室和责任人写明情况，取得必要的证明材料，按规定审批权限逐级报批。同时责成当事人以现行市场价格为依据给予一定的赔偿。人员调动时，由个人领用的公有固定资产一律缴回办公室。

第21条  固定资产日常管理。计财股为局资产管理部门，负责做好固定资产的实物管理工作，在股室的配合下，做好固定资产的保管、使用和清查盘点、仓库管理等工作。办公室和计财股做好固定资产的采购、供应、配备、维护等工作。

第22条 固定资产的维修。固定资产如损坏或需更换零件，统一由办公室安排修理。预计修理金额在500元以上的需报分管领导批准。每年要对固定资产进行清查盘点，清查由计财和使用部门共同参加。

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