衡阳县2018年度

油茶产业发展专项资金

绩效评价报告

委托部门：湖南省衡阳县财政局            

评价机构：湖南天翼有限责任会计师事务所          

目   录

一、项目基本情况 1

（一）项目背景 1

（二）项目组织情况 2

（三）项目绩效目标 2

二、绩效评价工作情况 3

（一）绩效评价目的 3

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法 3

（三）绩效评价工作过程 4

三、绩效评价情况 5

（一）项目资金和项目绩效目标的设立及完成情况 5

（二）项目资金使用管理情况 7

（三）项目资金绩效情况 8

（四）专项资金政策环境适应情况 10

四、综合评价情况及评价结论 11

五、存在的问题 11

六、建议 11

（一）全面落实生产任务 11

（二）合理规范使用资金 12

（三）制定完善工作机制 12

七、绩效评价结果应用建议 12

八、附件 12

附件1 13

附件2 15

衡阳县2018年油茶产业发展专项资金

绩效评价报告

为进一步加强衡阳县油茶产业发展资金使用管理，切实提高资金使用效益，贯彻落实《中共中央国务院关于全面落实预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）要求，根据《预算法》、《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》（财预〔2011〕285号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《衡阳县人民政府办公室关于印发衡阳县预算绩效管理暂行办法的通知》（蒸政办发〔2019〕1号）、衡阳县财政局《关于开展2018年度绩效评价工作的通知》（蒸财〔2019〕110号）等文件精神，受衡阳县财政局委托，湖南天翼有限责任会计师事务所组成绩效评价工作组，于2019年11月对衡阳县2018年油茶产业发展资金实施了绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况 

（一）项目背景 

为大力实施“生态立县”战略，加快推进油茶产业发展，根据《国务院办公厅关于加快木本油料产业发展的意见》（国办发〔2014〕68号）、《湖南省人民政府办公厅关于进一步油茶产业发展的意见》（湘政办发〔2015〕14号）和《衡阳市人民政府办公室关于进一步加快油茶产业发展的实施意见》（衡政办发〔2017〕11号）文件精神，衡阳县人民政府办公室于2018年1月出台了蒸政办发〔2018〕3号《关于进一步加快油茶产业发展的实施意见》（以下简称“《实施意见》”）。《实施意见》明确：以党的十九大精神为指导，以市场需求为导向，以科技创新为支撑，以良种壮苗为基础，以龙头企业为依托，坚持科学规划、因地制宜、稳步实施的原则，按照“科学化规划、社会化组织、产业化带动、精细化管理”的要求，走新造、低改、培管结合，丰产基地建设与精深加工并重，生产、加工、销售一体，增质、增量、增效并举的发展道路，着力打造衡阳县油茶品牌，实现精准扶贫和农民增收的目标。作为扶持油茶产业的政策之一，设立油茶产业发展专项资金。

（二）项目组织情况

成立高规格的衡阳县油茶产业发展工作领导小组，由县委书记任政委，县长任组长，分管副县长任副组长，县直相关单位负责人和各乡镇长为成员。

设立县油茶产业发展局，负责油茶产业发展日常管理工作。县油茶产业发展局挂靠衡阳县林业局。

（三）项目绩效目标 

1.项目绩效总目标

一期规划（2017-2020年）：新造油茶15万亩，低改老油茶林15万亩。

二期规划（2021-2025年）：新造油茶15万亩，低改老油茶林15万亩。

2.2018年项目绩效目标

根据衡阳市2018年油茶生产计划，新造油茶2万亩、低改油茶2.7万亩；根据衡阳县《实施意见》在县苗圃新建50亩高标准采穗圃和50亩大棚轻质育苗基地。

二、绩效评价工作情况 

（一）绩效评价目的 

全面分析和综合评价衡阳县2018年度油茶产业专项资金分配、使用、管理情况，针对存在的问题提出合理化建议，以提高专项资金的使用效益和管理水平，为以后年度的资金管理提供参考。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1.绩效评价原则

1.1.科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

1.2.公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。

1.3.分级分类原则。绩效评价由财政部门、预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。

1.4.绩效相关原则。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

2.评价指标体系

由投入、过程、产出及效果三部分组成。

2.1投入20分：立项决策7分，绩效目标7分，资金落实6分。

2.2过程30分：业务管理9分，财务管理15分，绩效管理6分。

2.3产出及效果50分：实际完成率10分，完成及时率、质量达标率、成本节约率各5分，经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和社会公众满意度各5分。

绩效评价结果分为四个等级：综合得分在 90-100 分，评价等级为“优”；80-89 分，评价等级为“良”；60-79分，评价等级为“中”；0-59 分，评价等级为“差”。

3.评价方法

3.1因素分析法。通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标的实现程度。

3.2公众评判法。通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标的实现程度。对于无法直接用指标计量其效益的支出项目，可以选择有关专家进行评估并对社会公众进行问卷调查，以评价其效益。

（三）绩效评价工作过程 

1.前期准备。2019年10月17日至18日，收集项目立项批复文件等相关资料和《实施意见》以及油茶产业专项资金的相关资料，赴衡阳县林业局调研，了解2018年度衡阳县油茶产业专项资金使用情况。制定科学适用的评价工作方案、评价指标及基础数据表。

2.组织实施。2019年11月19日至22日，绩效评价组前往衡阳县林业局，了解油茶产业项目的具体情况，现场查看并收集了专项资金使用项目的相关资料。然后根据了解的信息和收集到的资料分析确定了现场评价抽样调查的项目。评价组与衡阳县林业局、衡阳县有关人员赴抽查的油茶产业发展基地，了解项目资金到位、使用情况及实施情况。

3.分析评价。2019年11月25日至26日，评价组根据收集到的相关资料，结合衡阳县油茶产业发展专项资金绩效评价基础数据表进行分析、总结，对专项资金使用情况，以及绩效情况进行评价。

4.评价报告阶段。2019年11月27日至29日，评价工作组结合现场评价分析情况，撰写评价初报告，结合财政部门意见对初报告进行修正。

5.工作总结阶段。评价工作结束后，评价工作组认真总结工作经验，针对评价工作管理、专项资金管理等提出相应意见和建议，供衡阳县财政局参考。

三、绩效评价情况 

（一）项目资金和项目绩效目标的设立及完成情况

1.项目绩效目标设立

根据衡阳市2018年油茶生产计划，新造油茶2万亩、低改油茶2.7万亩；根据衡阳县《实施意见》在县苗圃新建50亩高标准采穗圃和50亩大棚轻质育苗基地。

2.项目绩效目标完成情况

2018年衡阳县新造油茶22,700.30亩，其中验收合格17,711.30亩；低改油茶9,741.70亩，其中验收合格9,431.90亩。

实际新建高标准采穗圃30亩、新建大棚轻质育苗基地50亩。

3.项目资金安排

3.1 资金预算：衡阳县财政局每年按发展计划筹集专项资金，并纳入财政预算。对新造作业区集中面积100亩，低改、抚育作业区面积100亩以上的安排专项资金进行补贴，补贴标准为油茶新造当年每亩补助500元，从第二年开始连续三年每年每亩补助100元抚育费，油茶低改每亩补助200元。每年以林业和财政联合验收合格面积核算，由县财政每年预算安排或牵头整合项目资金予以兑付。

根据市油茶领导小组下达2018年度工作计划和县油茶领导小组工作安排，县财政应安排专项资金2340万元。其中：新造油茶补助：1600万元（2万亩×800元/亩）；低改油茶补助：540万元（2.7万亩×200元/亩）；油茶采穗圃和大棚轻质育苗奖励资金200万元。

根据衡阳县人民政府办公室《关于印发衡阳县油茶产业发展考核办法的通知》（蒸政办函〔2018〕10号）对单位和个人进行考核奖励，财政专项安排奖励资金。

3.2 根据2018年油茶生产面积，县财政应安排油茶生产项目专项资金1805.54万元。其中：

2018年度1274.21万元

新造油茶补助：885.57万元（17711.30亩×500元/亩）；

低改油茶补助：188.64万元（9431.90亩×200元/亩）；

油茶采穗圃和大棚轻质育苗奖励资金：200万元。

2019年度177.11万元

新造油茶补助：177.11万元（17711.30亩×100元/亩）；

2020年度177.11万元

新造油茶补助：177.11万元（17711.30亩×100元/亩）；

2021年度177.11万元

新造油茶补助：177.11万元（17711.30亩×100元/亩）。

3.3 根据专项资金拨付凭证，2018年度县财政实际安排专项资金1500.00万元。

（二）项目资金使用管理情况

1.项目资金到位情况

2018年11月15日衡阳县财政局拨付衡阳县林业局油茶产业发展资金15,000,000.00元。

2.项目资金使用情况

2.1 根据约定，2018年新造油茶补助标准为500元/亩，其中：县林业局按200元/亩归集用于油茶苗集中采购，按300元/亩发放种植补助；低改油茶补助200元/亩，直接发放种植补助。

2.2 2018年油茶产业发展项目共使用专项资金13,447,848.88元。其中苗木款3,172,995.88元，油茶补贴7,325,834.00元，油茶工作经费720,019.00元，奖励资金229,000.00元，油茶采穗圃和大棚轻质育苗奖励资金2,000,000.00元。

2.3 项目资金结转

2018年油茶产业发展资金收到财政拨款15,000,000.00元，已使用13,447,848.88元，结转1,552,151.12元。

衡阳县2018年度油茶产业项目情况表

3.项目资金管理情况

衡阳县林业局根据《实施意见》分配、管理专项资金。

（三）项目资金绩效情况

1.推动衡阳县油茶产业的蓬勃发展

衡阳县油茶产业发展资金的设立，带动衡阳县农民和社会资本发展油茶产业积极性空前高涨。2018年衡阳县新造油茶20,706.90亩，低改油茶9,741.70亩。按照衡阳县人民政府的发展规划，到2025年，新造油茶300,000亩，低改油茶300,000亩。

2.加速衡阳县脱贫工作进度

衡阳县人民政府优先将适宜发展油茶产业的贫困地区纳入全县油茶产业规划。将油茶产业发展与建档立卡的贫困人口脱贫衔接起来，积极引导有适合油茶种植土地的贫困户大力发展油茶生产。把油茶发展与扶贫攻坚一并规划、一并考核。采取政策帮扶、技术帮扶、资金帮扶、对点帮扶等措施，将政策和实用技术送进千家万户，实现油茶产业与扶贫攻坚的深度融合。

3.推动衡阳县的生态环境建设

发展油茶产业，种植油茶林，推动衡阳县的生态环境建设。油茶适应性强，根系发达，是保持水土、涵养水源的理想树种。油茶树皮光滑，叶片厚革质，防火性能好。油茶是四季常绿的阔叶树种，在冬季开花，花开时节，花朵洁白，漫山遍野，具在极高的观赏价值。

据统计，一亩树林比无林地区多蓄水20吨左右一亩树林一年可以吸收灰尘2万-6万千克，每天能吸收67千克二氧化碳，释放出4-8千克氧气；一个月可以吸收有毒气体二氧化硫4千克。

4.增加农民收入

发展油茶产业，增加了农民的务工收入和油茶产业收入。社会资本投入油茶产业，雇用当地农民，增加当地农民的务工收入。油茶全身都是宝。油茶果不仅能生产出纯天然绿色保健的高档食用油，而且是食品、制药、化工以及化妆品工业的重要优质原料。茶壳、茶麸可研制洗涤、化妆、生物肥料等产品，提高附加值。

油茶，一般有抚育管理的第三年就能开花结果，8年左右进入盛果期（丰产期）。丰产期每亩一年可采摘生茶果1000公斤以上，出产茶油100公斤以上，按茶油每公斤60元计算，每亩每年产值达6000元以上。剔除投入成本，每亩年均纯收入可达2000元。

（四）专项资金政策环境适应情况

国家、省、市高度重视油茶产业的发展。先后出台了《国务院办公厅关于加快木本油料产业发展的意见》（国办发〔2014〕68号）、《湖南省人民政府办公厅关于进一步油茶产业发展的意见》（湘政办发〔2015〕14号）和《衡阳市人民政府办公室关于进一步加快油茶产业发展的实施意见》（衡政办发〔2017〕11号）等文件。

中国油茶看湖南，湖南油茶看衡阳。衡阳具有2300多年的油茶种植史，千年的传承与发展，为衡阳油茶产业攒足了“家底”。据统计，湖南油茶面积占全国近半壁江山，而衡阳油茶占全省六分之一，素来就有“湘南油海”和“全国油茶之乡”的美誉。2018年衡阳市人民政府提出到2025年达到“油茶林面积500万亩以上、总产值500亿元以上”的“双500”目标，全力打造“中国油茶第一强市”。

衡阳县决定紧扣“绿色发展”的主题，加大油茶低改和新造力度，力争用8年时间，新造油茶林30万亩，确保全县油茶林稳产面积达到60万亩，油茶稳产1.95万吨以上。

衡阳县人民政府设立油茶产业发展资金，既是各级政府的要求，也是人民群众的企盼，更是社会发展的需要。各部门要根据产业发展的新情况，不断完善资金管理。

四、综合评价情况及评价结论 

评价组通过书面评价环节与现场评价环节，综合相关资料及现场核查结果，对照《衡阳县2018年度油茶产业发展专项资金绩效评价指标评分表》，本次评价得分91分（详见附表）。按照《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便〔2017〕44号）规定，综合评价等级为“优”。

油茶产业发展专项资金在生产任务完成和资金管理等方面，尚存在一些问题，需要进一步改进。

五、存在的问题 

      资金拨付缓慢

县财政2018年11月15日拨付专项资金1,500万元到县林业局。县林业局2019年1月28日才拨付专项补助。

六、建议

（一）全面落实生产任务

县林业局要严格执行《衡阳县人民政府关于进一步加快油茶产业发展的实施意见》，进一步落实主体责任，保质保量，全面完成油茶产业发展生产任务。

（二）合理规范使用资金

县财政局和县林业局要及时拨付专项资金，加强资金使用情况的审核。对结转资金1,552,151.12元直接抵减下年度专项资金预算额度。

（三）制定完善工作机制

县林业局和县财政局要根据油茶产业发展的实际情况，制订和完善油茶产业发展资金管理制度和实施方案，规范油茶产业发展专项资金的使用范围、分配依据和审批程序。

（四）综合安排工作经费

《衡阳县人民政府关于进一步加快油茶产业发展的实施意见》未涉及工作经费安排。为推动油茶产业发展，完成油茶生产任务，县财政应安排适当工作经费。

七、绩效评价结果应用建议

衡阳县林业局要对照评价报告加强整改；要及时公开绩效评价结果，主动接受社会监督。

八、附件

附件1：衡阳县2018年度油茶产业发展专项资金绩效评价指标评分表

附件2：衡阳县2018年度油茶产业发展专项资金满意度问卷调查结果

                 湖南天翼有限责任会计师事务所

                       2019年12月28日

附件1

衡阳县2018年度油茶产业发展专项资金绩效评价指标评分表

附件2

衡阳县2018年度油茶产业发展专项资金

满意度问卷调查结果

2019年11月20日至21日，我们对衡阳县2018年度油茶产业发展专项资金绩效情况进行了满意度问卷调查，结果如下：

调查组随机向服务对象和社会群众发放调查问卷进行满意度调查，共发放问卷30份，收回有效问卷30份。调查结果选项有3项：非常满意、满意、不满意，汇总调查对象相应问题的分值后，除以总分值（调查对象人数×满分5分），得出整体满意度。

综合加权满意度为95.5%。

附件下载：